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内部控制信息披露对投资者风险认知的影响——基于内部控制缺陷和审计报告的一项实验研究

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摘要

研究投资者对内部控制信息披露的反应机理对内部控制相关政策的制定和实施具有重要的政策价值。本文运用实验研究方法，从行为研究视角，研究了内部控制信息披露对个人投资者风险认知的影响。本文发现，内部控制缺陷严重程度对个人投资者风险认知不仅具有显著的直接正向影响，而且还通过对管理者的信任产生间接正向影响；不披露任何内部控制缺陷与披露重要内部控制缺陷对个人投资者风险认知的影响并没有显著差异，与之相比，披露重大内部控制缺陷则使个人投资者风险认知程度更高；内部控制缺陷描述程度以及对管理层内部控制评价报告的使用程度对个人投资者风险认知均不存在显著影响；内部控制审计意见以及对内部控制审计报告的使用程度均对个人投资者风险认知具有显著影响，较之管理层对内部控制的自我评价，注册会计师的评价既有替代作用，又有增量信息价值。本文建议，在加大对上市公司内部控制信息披露舞弊行为与注册会计师内部控制审计舞弊行为惩罚力度的同时，加强对投资者的内部控制宜传和教育，以推动我国内部控制相关规定的顺利实施。

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来源
《第六届公司治理国际研讨会》|2011年|1741-1759|共19页
会议地点大连
作者
池国华; 张传财;
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作者单位

东北财经大学;

南开大学;

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会议组织
正文语种
原文格式 PDF
中图分类企业财务管理;经济数学方法;
关键词
内部控制信息披露; 部控制缺陷; 审计报告; 投资者; 风险认知;

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