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税收结构激励机制研究

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本文利用信息经济学中的委托-代理理论模型，将政府和企业同时纳入考查范围，既关注企业利润最大化这一微观经济学的理论假说，同时也关注政府追求自身利益最大化这一宪政经济学的理论假说，以此研究增值税和企业所得税的激励机制，得出了纳什均衡解，即企业利润和政府收入同时达到最优，只要其中一方不改变行为，另一方的最优反应也是不改变行为。由此得出如下主要结论: 相对于征收增值税，征收企业所得税对政府的激励报酬强度更大。为了增强对政府的激励报酬强度，征收企业所得税是较为有利的选择。征收企业所得税时政府为企业创造便利发展条件的努力水平更高，更有利于企业的成长和发展，同时，政府也可以实现收益最大化。企业可获得期望净利润与政府的风险规避度有关，并且前者随后者升高而降低。着眼于企业成长发展、净利润增长和政府财政收入稳定增长的长远考虑，政府应选择企业所得税，与企业共担经济发展中的风险。

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来源
《中国财政学会2012年年会暨第十九次全国财政理论讨论会》|2012年|665-673|共9页
会议地点厦门
作者
叶子荣; 蒋小平;
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作者单位

中国财政学会;

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会议组织
正文语种
原文格式 PDF
中图分类 F812.422;
关键词
增值税; 企业所得税; 税收结构; 激励机制; 委托-代理理论模型;

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