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第一部分引言
一、研究目的
二、研究意义
三、研究方法和研究思路
四、预计的创新及突破点
五、本文主要内容
第二部分基于计算机信息系统内部控制相关理论探讨
一、内部控制理论的发展及内部控制定义
(一)第一阶段一内部控制的萌芽期
(二)第二阶段一内部控制的发展期
(三)第三阶段一内部控制的成熟期
(四)COSO报告内部控制新发展
二、COSO的风险控制理论和内部控制理论
(一)风险及风险管理理论综述
(二)COSO内部控制体系概要
三、信息控制目标及其相关技术一框架
(一)《信息控制目标及其相关技术一框架》概述
(二)总体性信息系统控制的方法
(三)详细信息系统控制的方法
四、我国内部控制理论研究状况
五、会计信息系统内部控制框架的探讨
(一)内部控制概念的理解
(二)内部控制与公司治理
(三)IT环境下内控构建模型图
第三部分现行会计信息系统内部控制的特点
一、会计信息系统内部控制的定义
二、手工环境下会计系统内部控制的特点
(一)从会计工作的组织机制上来认识
(二)从会计业务处理程序上来认识
三、计算机会计信息系统较手工环境下内部控制的主要特点演变
(一)会计信息系统运行环境发生改变
(二)财务、业务一体化的高度统一
(三)组织结构的管理模式向扁平化方向发展
(四)实现业务处理过程的无纸化
四、计算机会计信息系统存在的问题
(一)网络环境下会计信息系统的内部控制出现新的问题
(二)会计处理差错的重复性和蔓延性
(三)职务相分离，职权不相容原则应用的调整
(四)会计信息系统授权存在安全隐患
第四部分加强和完善计算机会计信息系统内部控制制度的应对
一、加强计算机会计信息系统内部控制的措施
(一)营造良好的控制环境
(二)完善组织机构控制
(三)完善业务流程控制
(四)完善会计核算控制
二、计算机系统对于完善公司内控可以发挥的独特作用
(一)建立制度与技术相结合的控制机制
(二)建立事前、事中、事后的实时控制
(三)建立物流、资金流和信息流相互映证的控制体系
三、强化公司内部审计在计算机会计信息系统内部控制过程中的作用
(一)在计算机会计信息系统中，内部审计的作用
(二)内部审计对计算机会计信息系统的测评
第五部分结束语
参考文献
致谢
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