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我国上市公司违规处罚公告对审计师行为的影响研究

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第1章绪论

1.1研究背景

1.2研究目的及研究意义

1.3研究方法

1.4论文主要研究内容及框架

1. 5研究的技术路线

1.6研究的创新点与不足

第2章文献综述

2.1上市公司违规处罚的文献综述

2.2审计费用的影响因素的文献综述

2.3审计意见的影响因素的文献综述

2.4 违规处罚对审计师行为影响的文献综述

第3章 理论分析与研究假设

3.1上市公司违规行为与处罚类型

3.2上市公司违规行为的动因分析

3.3上市公司违规处罚带来的审计风险

3.4上市公司违规处罚对审计师行为的影响

第4章实证研究设计

4.1模型的建立

4.2变量的定义

4.3数据的来源以及样本的选取

第5章实证检验与结果分析

5.1描述性统计

5.2配对样本T检验

5.3相关性检验分析

5.4多元回归分析

5.5稳健型检验

第6章实证研究结论与相关建议

6.1实证研究结论

6.2政策建议

6.3研究展望

致谢

参考文献

附录:攻读学位期间发表的学术论文及参加的科研项目情况

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摘要

近些年来,在我国资本市场发展的过程中,上市公司由于违规操作的事件屡见不鲜,中国证监会、上海证券交易所以及深圳证券交易所(以下简称“一会两所”)也对此进行了处罚。但违规行为严重危害了广大投资者的经济利益,不仅扰乱资本市场的正常运行,而且不利于社会主义和谐社会的健康发展。所以,上市公司的违规行为备受社会的关注。
  目前的研究主要集中于其被处罚的原因以及处罚公告带给股票市场和上市公司管理者的影响。关于上市公司的违规处罚对审计师行为影响的这方面研究很少,本文是关注上市公司的违规处罚公告对审计师行为的影响,来研究审计师对上市公司违规处罚公告的反应程度以及审计行为的选择,从审计师出具的审计意见和审计费用两个角度来探讨审计师的行为。
  通过选取2010-2014年A股中因违规被“一会两所”处罚过的上市公司进行数据模型的实证研究。结果表明:我国上市公司如果发生了违规行为,那么审计师出具非标准审计意见的可能性更高,同时审计师收取的审计费用也会更高。违规的上市公司受“一会两所”处罚的程度越严重,审计师出具非标准审计意见的概率就越高。上市公司受处罚的程度与审计费用虽呈正相关关系,但影响并不显著。
  希望通过本文的研究能够引起上市公司、监管部门的重视,监管部门加大监管力度和处罚力度,加强上市公司违规处罚的信息披露,从而减少违规行为的发生。审计师要加强风险防范意识并力求提高审计师的审计谈判能力,收取合理的审计费用保证高质量的审计服务。从而促进证券市场和审计市场的健康有序地运行,最终促进我国资本市场的健康有序的运行。

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