现行税制下黑龙江省个人所得税征管问题研究
RESEARCH ON COLLECTION AND MANAGEMENT PROBLEMS OF HEILONGJIANG PROVINCE’S PERSONAL INCOME TAX
摘 要
Abstract
目 录
第1章 绪论
1.1 研究的背景与意义
1.2 个人所得税的相关理论
1.2.1 起源和发展
1.2.2 税制模式
1.2.3 征收方式
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.4 论文主要内容与结构
1.4.1 论文主要内容
1.4.2 论文结构
第2章 美国和日本个人所得税征管经验及借鉴
2.1 美国个人所得税征管经验
2.1.1 完善的征收方式
2.1.2 统一的纳税人编码制度
2.1.3 有效的税务稽查与处罚
2.2 日本个人所得税征管经验
2.2.1 社会化广泛的税务宣传与辅导服务
2.2.2 综合与分类相结合的征收方式
2.2.3 日本个人所得税的税务稽查与处罚
2.3 美国和日本征管经验对黑龙江省个人所得税征管工作借鉴
2.3.1 双向申报制度
2.3.2 统一的纳税人编码制度
2.3.3 广泛的社会化的纳税服务
2.3.4 差别化的对待遵从度不同的纳税人
2.3.5 有效的监督和处罚机制
2.4 本章小结
第3章 黑龙江省纳税人个人所得税缴纳情况分析
3.1 黑龙江省个人所得税收入情况分析
3.1.1 黑龙江省个人所得税的税收负担
3.1.2 黑龙江省个人所得税各应税项目收入情况
3.1.3 黑龙江省各市地个人所得税收入情况
3.2 年所得12万元以上纳税人自行申报情况分析
3.2.1 纳税人认识误区分析
3.2.2 申报人员结构分析
3.2.3 自行申报数额分析
3.2.4 税务代理情况分析
3.3 高收入群体和重点纳税人征管情况
3.3.1 扣缴义务人履行扣缴申报义务分析
3.3.2 税务部门对各应税项目征管力度分析
3.3.3 税务部门信息化水平分析
3.4 本章小结
第4章 黑龙江省个人所得税征管现状分析
4.1 纳税服务水平分析
4.1.1 纳税服务不能满足纳税人需求
4.1.2 政策宣传工作有待于进一步加强
4.2 征管制度分析
4.2.1 征管信息不畅
4.2.2 征管制度不健全
4.2.3 对偷逃税行为惩处力度弱
4.3 社会配套体系分析
4.3.1 初次分配制度不规范
4.3.2 缺乏协税护税制度
4.3.3 缺乏信誉约束机制
4.4 本章小结
第5章 完善黑龙江省个人所得税征管对策及建议
5.1 完善纳税服务体系
5.1.1 加强税法宣传
5.1.2 加强纳税辅导
5.2 细化征管措施
5.2.1 加强税务机关信息化建设
5.2.2 建立交叉稽核制度和蓝色申报制度
5.2.3 强化扣缴义务人的法律责任
5.2.4 建立严厉有效的处罚机制
5.3 优化配套体系
5.3.1 推行非现金结算制度
5.3.2 建立社会各部门配合的协税护税制度
5.3.3 建立信誉约束机制
5.4 本章小结
结 论
参考文献
哈尔滨工业大学学位论文原创性声明及使用授权说明
致 谢
个人简历
