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我国最优宏观税负水平估计及区域差异性研究

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目录

声明

绪论

一、选题背景及研究意义

二、文献综述

三、研究思路、研究方法及论文内容

四、范畴界定

五、主要创新与不足之处

第一章 理论基础

第一节 动态规划理论

第二节 经济理论

第二章 我国最优宏观税负水平估计研究

第一节 模型构建与求解

第二节 实证研究与分析

第三章 我国各省宏观税负水平研究

第一节 我国小口径宏观税负水平研究

第二节 我国中口径宏观税负水平研究

第三节 我国大口径宏观税负水平研究

第四节 我国各省宏观税负分析总结

第四章 各区域宏观税负区域差异性研究

第一节 各区域宏观税负均值走势比较

第二节 各区域宏观税负增长率比较

第三节 各区域宏观税负离散程度比较

第四节 各区域宏观税负弹性比较

第五节 我国各区域宏观税负比较分析结论

第五章 研究结论与政策建议

一、研究结论

二、政策建议

参考文献

在读期间发表的学术论文与取得的其他研究成果

致谢

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摘要

宏观税负水平是用来评估一个国家总体税负水平的重要因素。通过纵向研究不同阶段的宏观税负这个指标,可以度量一个国家的经济水平与税制两者之间相互协调性达到何种程度;通过横向比较不同区域的宏观税负水平,可以阐明一个国家各区域宏观税负水平的区域差异性。众所周知,宏观税负问题一直都是税收的核心问题,它反映了政府对税收收入的集中程度,同时也表明了政府宏观调控作用以及财政职能,影响着经济的发展与变化。因此分析探索我国宏观税负水平准确与合理的估计、我国各省宏观税负水平的分析以及各区域宏观税负区域差异性具有十分重要的作用。
  主要研究内容如下:
  绪论。论文首先简述了选题背景和选题意义。其次是国内外文献综述,为本文后续章节中的我国各省宏观税负水平分析与各区域宏观税负水平区域差异性研究提供研究背景及方法依据。再次是论文的研究思路、方法以及架构。最后界定我国各区域的划分范畴以及本文的创新点和不足点。
  第一章:理论基础。这一章中的理论知识主要包括了动态最优化理论里面的动态规划理论知识和宏观税负经济理论知识,为后文的模型构建提供了理论依据。
  第二章:我国最优宏观税负水平估计研究。本部分首先通过构建消费者模型,政府模型以及厂商模型,结合动态最优化理论中的动态规划最优增长模型推导出我国最优宏观税负水平的测算公式;其次进行实证研究,运用索洛残差法、永续盘存法等等方法对各个指标在2001-2015年的基础数据进行相关处理后,得出我国最优宏观税负水平为21.9531%。为后文的我国各省宏观税负水平研究奠定基础。
  第三章:我国各省宏观税负水平研究。本部分首先介绍不同口径的宏观税负相关内容,其次测算我国各省大、中、小口径的宏观税负水平,结合实证研究得出的最优宏观税负水平分析了我国各省的大、中、小口径的宏观税负水平。由于衡量我国各省的大口径宏观税负的数据指标比中口径和小口径宏观税负的数据指标全面。因此得知我国大口径宏观税负水平最能够反映出我国宏观税负水平。为后文的我国各区域宏观税负水平区域差异性研究奠定基础。
  第四章:我国各区域宏观税负水平区域差异性研究。在第三章研究的基础上我们得知大口径宏观税负水平最能够衡量我国宏观税负水平。因此本章以大口径的宏观税负水平为研究基础。首先通过实证研究测算我国各区域大口径的宏观税负水平,然后从我国各区域宏观税负均值水平、我国各区域宏观税负增长率、各区域宏观税负离散程度以及各区域宏观税负弹性系数四个方面进行分析。在各区域宏观税负均值水平分析方面可知:我国各区域宏观税负水平在2002-2004年间出现小幅度的下降,中部地区在2005-2011年间出现小幅度的上下变动。但是从总体上来看,在2001-2015年我国各区域宏观税负水平基本上呈现出增长的趋势。除此之外,东部地区大口径宏观税负水平最高,西部地区大口径宏观税负水平最低,西部地区大口径宏观税负水平上升幅度比东部地区和西部地区的大口径宏观税负水平的幅度要大一些。在我国各区域宏观税负水平增长率分析方面可知:我国各区域宏观税负增长率出现了上下波动的情况,并且有些年份的增长率出现了负值,说明了我国各区域宏观税负水平的不稳定性与波动性。在各区域宏观税负水平离散程度分析方面可知:我国各区域宏观税负水平不均衡性比较明显,东部宏观税负水平离散程度最高,高于西部和中部的宏观税负水平离散程度。在各区域宏观税负水平弹性系数分析方面可知:东部区域的宏观税负水平弹性系数比中部和西部区域的宏观税负水平的弹性系数小,在2001-2011年期间,我国各区域宏观税负水平弹性系数均在1附近上下波动,但是在2015年宏观税负水平弹性系数远远偏离1,特别是中部区域和西部区域,说明政府收入增长与经济增长协调程度没有其他年份更协调。
  第五章:研究结论与政策建议。根据论文实证模型研究的结论提出具体针对性政策建议,为相关决策部门提供决策依据,让人们更加理性合理地看待当前中国的宏观税负水平,缩短我国各区域间宏观税负水平差距,对我国经济均衡发展以及持续健康发展具有重要的意义。

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