声明
摘要
一、导论
(一)研究的背景与意义
1．研究的背景
2．研究的意义
(二)社会保险税研究综述
1．国外研究情况
2．国内研究情况
(三)研究目标、思路和方法
1．研究目标
2．研究思路
3．研究方法
(四)创新与不足
二、社会保险费改税的相关理论基础
(一)社会保险税的理论基础
1．相关理论
2．社会保险税的分类
(二)社会保障款性质的辨析
1．社会保险费的税收属性
2．社会保险费的指定用途税性质
3．指定用途税的优缺点
(三)社会保险的筹资模式
1．现收现付
2．基金完全积累制
3．基金部分积累制
三、我国社会保险征收现状的分析及问题
(一)我国社会保险征收现状
1．社会保险费征收机构及现状
2．“五险”基金现状
(二)我国社会保险征缴费基面临的问题
1．年龄结构老龄化带来严峻挑战
2．社会保险缴纳人员和金额不足
3．征缴基数的不确定性
4．社保基金征缴比例过高
(三)我国社会保险征缴主体存在的问题
1．现行社会保险征缴模式的弊端
2．征收主体多元化带来的弊端
四、社会保险费改税可行性辨析
(一)社会保障款的征收特性分析
1．社会保险费强制征收
2．社会保险费规范征收
3．社会保险费收支的再分配性
(二)税务部门征收社会保险费的实践
1．国内税务机关征收社会保险的成效
2．国外社会保险费改税实践经验
(三)社会保险费改税的目的
(四)社会保险费改税SWOT分析
1．社会保险费改税的内部优势分析(S)
2．社会保险费改税的内部劣势分析(W)
3．社会保险费改税的外部机会分析(O)
4．社会保险费改税的外部威胁分析(T)
5．SWOT分析结论
五、社会保险款征收机构主体的选择
(一)社会保险征收主体的选择
1．社保部门征收
2．税务部门征收
3．商业机构或法人主体征收
(二)社会保险款征收主体确认依据
1．行政基金管理的共性
2．专业人做专业事的必然选择
3．成本控制的必然选择
4．符合国际化发展趋势
(三)税务机关征收社会保险款的优势分析
1．征管的优势
2．执法的优势
3．安全的优势
4．成本的优势
六、我国社会保险费改税的总体思路和方案设计
(一)社会保险费改税总体思路
1．坚顾公平效率
2．坚持缴费收益对等
3．试点改革适时过渡
(二)社会保险费改税的现实障碍及其突破
(三)社会保险费改税方案
1．社会保险费改税的条件要求
2．税目及税率设置
3．社会保险税税基扩面
4．提高统筹层次实现跨地域待遇兑现
5．设置名义账户
结语
参考文献
致谢
