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基于组织生态学理论的内部控制环境问题研究

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引 言

第一章组织生态学理论的起源与发展

一、生态学相关概念简介

二、组织生态学的起源与发展状况

三、组织生态学理论的可行性发展

第二章企业内部控制环境理论与实践的起源与发展

一、国外内部控制理论与实践的发展概况

二、企业内部控制环境理论与实践的研究概况

第三章我国企业内部控制环境存在问题的成因分析

一、宏观上未能找到对环境控制的有效方式

二、从微观上来分析企业控制环境问题的成因

第四章组织生态学理论指导内部控制环境建设的基点

一、研究基点均为环境

二、研究目标一致

三、研究具有可行性

四、组织生态学理论在企业中的实施符合于生态学发展的要求

第五章我国企业内部控制环境完善对策研究

一、寻求适合企业自身的指导理论

二、建设公司治理结构组织群落,有效推动企业制度变革

三、构建增强自我控制的企业文化

四、增强对人的认识建立适宜的人力资源政策

五、强化内部审计机制的构建

六、结合环境的变化,增强企业内部推动力

七、加强企业间联盟,不要孤立的去解决问题

结 论

参考文献

后 记

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摘要

近年来,在我国对内部控制的研究中发现,大部分的学者较少侧重控制环境这个问题。然而,在内部控制框架体系中,框架概念强调了人在内部控制中起关键作用,人员的素质和观念决定着内部控制执行的效果,而人员的活动又受到他们所处环境的影响,由此指出控制环境是内部控制中使其他各个要素发挥作用的基础,例在第一位。因此,我国对内部控制中控制环境要素做更深一步的研究是很重要的、且必要的。 组织生态学理论作为近年来各界学者用来解决社会主要问题广泛采用的理论之一,从国外与国内的实践经验证明,其理论价值与实践价值都具有广泛的可行性。由此,本文尝试采用组织生态学理论的思想,以此来找到企业内部控制环境建设的理论基础。 本文主要阐述了有关组织生态学与企业内部控制及控制环境的理论起源和发展历程,并根据近年来组织生态学与企业内部控制环境研究与实践的应用状况,详细分析二者结合的可行性,建立结合基点。在此基础上,借鉴组织生态学的研究成果对企业内部控制中的控制环境要素的内容加以解释,并运用组织生态学的思想对企业内部控制环境中存在的问题提出可行性指导对策。 本文选择了采用组织生态学的思想来指导控制环境的建设作为研究对象,一方面对于新理论的引入存在一定难度,该理论是否对控制环境的指导具有可行性,需要做全方位的分析,对于分析的全面性具有一定的局限。 另一方面,本文主要采用规范与演绎的研究方法,较少采用案例分析方法。同时,内部控制作为一个完整系统的存在,任何一个要素并不是孤立存在的,是彼此相互影响的。 本文主要分析了如何完善内部控制环境,寻找一个强有力的理论基础,而实践中,有效的内部控制是企业各个部门和各个控制环节共同作用的结果。

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