声明
摘要
1引言
1．1研究背景和意义
1．1．1研究背景
1．1．2研究意义
1．2文献综述
1．2．1有关审计风险模型的文献回顾
1．2．2有关审计风险影响因素的文献回顾
1．2．3有关审计风险控制的文献回顾
1．2．4文献述评
1．3研究思路和方法
1．3．1研究思路
1．3．2研究方法
1．4论文基本框架
2审计风险控制的理论概述
2．1审计风险控制相关概念界定
2．1．1审计风险及其特征
2．1．2审计风险控制
2．2审计项目各业务阶段审计风险
2．2．1业务承接阶段的审计风险
2．2．2审计计划阶段的审计风险
2．2．3审计实施阶段的审计风险
2．2．4审计报告阶段的审计风险
2．3审计风险控制的基本程序
2．3．1审计风险识别
2．3．2审计风险评估
2．3．3审计风险应对
2．4审计风险控制的理论基础
2．4．1信息不对称理论
2．4．2风险管理理论
2．4．3多米诺骨牌理论
3 H会计师事务所审计风险控制分析——以K审计项目为例
3．1 H会计师事务所基本情况
3．1．1 H会计师事务所简介
3．1．2 H会计师事务所审计业务流程
3．2 H会计师事务所审计风险控制体系
3．2．1 H会计师事务所风险控制制度
3．2．2 H会计师事务所风险控制体系各级职能
3．2．3 H会计师事务所风险控制流程
3．2．4对H会计师事务所风险控制体系现状的评价
3．3 K项目四个业务阶段的审计风险控制分析
3．3．1 K项目业务承接阶段风险控制分析
3．3．2 K项目审计计划阶段风险控制分析
3．3．3 K项目审计实施阶段风险控制分析
3．3．4 K项目审计报告阶段风险控制分析
4 K项目中审计风险控制存在的问题及原因分析
4．1 K审计项目审计风险控制存在的问题
4．1．1风险评估程序执行不到位
4．1．2缺乏对审计人员执业风险的关注
4．1．3审计工作成果重“量”轻“质”
4．1．4审计人员专业能力有待提升
4．1．5项目质量控制复核不彻底
4．2 K审计项目审计风险控制问题的成因分析
4．2．1被审计单位所处环境较为复杂
4．2．2风险导向审计机制不成熟
4．2．3审计技术与方法缺乏创新
4．2．4对审计人员的培训和督导不足
4．2．5人员成本与审计工作量不匹配
5完善H会计师事务所审计风险控制的建议
5．1建立完善的风险导向机制
5．1．1加强对被审计单位的筛选
5．1．2提高重大错报风险评估环节的工作效能
5．1．3培养全员风险导向意识
5．2加强对审计人员的管理和培养
5．2．1加强独立性管理
5．2．2在审计实施前对项目组进行督导
5．2．3提高全员专业胜任能力水平
5．3优化审计程序和审计方法
5．3．1提高审计证据质量
5．3．2充分利用分析性复核程序
5．3．3鼓励审计方法创新
5．4维护审计收费与审计成本的平衡
5．4．1加强对审计收费合理性的管理
5．4．2确保项目团队中的有效人力
5．4．3承接业务时考虑质控部门的业务承受力
5．5完善审计业务流程中的复核机制
5．5．1重视信息沟通与进展汇报
5．5．2严格执行复核制度
6结束语
参考文献
致谢
