会计信息化环境下的企业内部控制研究

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第1章企业会计信息化概述

1.1企业会计信息化涵义

1.2企业信息化会计系统的特点

1.2.1信息采集的实时性

1.2.2信息集成的多维性

1.2.3信息用户主动获取信息

1.2.4财务人员职能的重大转变

1.3 企业会计信息化建设的目的

1.3.1简化流程

1.3.2集成信息

1.3.3数据共享

1.3.4 动态反馈

第二章内部会计控制基本理论及现状概述

2.1 内部会计控制的基本理论

2.1.1 内部会计控制的涵义

2.1.2 内部会计控制的内容

2.1.3 内部会计控制的目标

2.1.4 内部会计控制的原则

2.1.5我国内部会计控制的现状

第三章会计信息化环境下内部控制新特征及对内部控制的影响

3.1会计信息化环境下企业内部控制的新特征

3.2会计信息化对企业内部控制的影响

3.2.1 对身份识别与权限控制方面的影响

3.2.2扩大了内部控制的范围

3.2.3 改变了内部控制的方式

3.2.4改变了内部控制环境，提高了内部控制的时效性

3.2.5改变了内部控制的重点，加大了对内部控制体系评价的难度

3.2.6改变了信息与沟通的模式

第四章会计信息化环境下企业内部控制所面临的新问题

4.1管理制度不健全，缺乏科学性、前瞻性

4.2 内部控制缺乏完善的监督机制

4.3 内部控制程序化使出现错误的反复性和严重性增大

4.4不相容职能分离和职责分工原则的重要性下降

4.5身份识别与权限控制问题

4.6数据的保密性与安全性差

4.7信息化提高了内部控制的难度

4.8 网络环境的开放性使内部控制的难度加大

第五章会计信息化环境下完善企业内部控制的对策

5.1完善内部控制规范，建立科学、严密的内部控制制度

5.2完善内部控制监督机制

5.3企业内部控制制度应渗透于公司治理结构和企业管理体系

5.4健全信息化会计档案管理制度

5.5合理进行人员岗位设置

5.6加强风险管理意识，同时加快安全产品的研究

5.7 加强对网络型系统软件的管理

结论

参考文献

致谢