声明
摘要
第一章 绪论
1．1 选题的背景和意义
1．1．1 选题背景
1．1．2 选题意义
1．2 国内外研究现状
1．2．1 国外对粮食加工企业税负研究
1．2．2 国内对粮食加工企业税负研究
1．3 本论文研究思路和论文框架
1．3．1 研究思路
1．3．2 论文框架
1．4 本论文的研究方法及创新点
1．4．1 研究方法
1．4．2 可能的创新点
1．5 相关概念界定
1．5．1 粮食加工行业
1．5．2 税负
第二章 C市粮食加工行业实际税负情况调查分析
2．1 粮食加工行业概况分析
2．1．1 C市粮食加工行业概况
2．1．2 C市粮食加工行业总体特征
2．1．3 生产经营现状调查数据分析
2．2 粮食加工行业税制研究分析
2．2．1 粮食加工行业纳税相关规定
2．2．2 粮食加工行业收购发票开具规定
2．3 粮食加工行业税负研究分析
2．3．1 实际税负情况调查数据分析
2．3．2 与粮食加工行业理论税负进行比较分析
2．3．3 与其他加工行业税负情况进行比较分析
第三章 C市粮食加工行业税负问题的成因分析
3．1 税收政策方面的原因
3．1．1 国家给予粮食加工企业的税收优惠政策过多是造成实际税负不合理的重要因素
3．1．2 增值税法规关于进、销项计提政策规定不科学是造成税负水平不合理的主要因素
3．1．3 纳税人自行开具农产品收购发票是税负水平不合理的关键因素
3．1．4 实行消费性增值税，新增固定资产允许抵扣进项税造成税负水平不合理的情况更趋严重
3．1．5 从事农产品初加工所得免征企业所得税，为所得税税负水平不合理推波助澜
3．2 税收管理方面的原因
3．2．1 基层单位税收管理力量薄弱，难以做到对粮食加工企业监管到位
3．2．2 粮食加工企业自身的特点，加重了税务部门管理的难度
第四章 促进C市粮食加工行业税负水平合理化建议
4．1 调整粮食加工企业税收政策
4．1．1 继续实行收购农产品抵扣进项税政策
4．1．2 建议粮食加工行业尽快实行“实耗扣税法”
4．1．3 对粮食加工企业按照简易办法计算征收增值税
4．2 运用信息化手段，加强对收购发票的管理
4．2．1 建立全国范围内的农产品信息比对数据库
4．2．2 推行粮食每日收购价格备案制度
4．2．3 与金融部门配合，准确掌握粮食加工企业资金使用信息情况
4．3 创新工作方式，加强日常管理与稽查力度
4．3．1 加强税务工作人员的业务培训
4．3．2 强化税收日常管理巡查监控
4．3．3 创新纳税评估方式
4．3．4 加大税务稽查力度
结论与展望
主要结论
进一步展望
致谢
参考文献
