上市公司内部控制效率问题研究

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第1章导论

1.1选题背景

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究成果

1.2.2国内研究成果

1.3研究目的及结构框架

1.3.1研究目的

1.3.2研究思路

1.4探索及创新

第2章内部控制效率基本理论

2.1效率概念的理论界定

2.2内部控制效率的内涵及外延

2.2.1内部控制效率的内涵

2.2.2内部控制效率的外延

2.3内部控制效率构成因素

2.3.1目标的设定

2.3.2内部控制制度结构

2.3.3内部控制评价体系

2.4内部控制效率框架

2.5公司治理对内部控制效率的影响

2.5.1公司治理与内部控制的关系

2.5.2公司治理对内部控制效率的影响

第3章上市公司内部控制效率现状

3.1内部控制低效率

3.1.1内部控制低效率——一种真实的状态

3.1.2内部控制亚健康——一种基于感性的认识

3.1.3内部控制效率存在结构性差异

3.2内部控制失效——内部控制低效率的极端表现

3.2.1经营失败

3.2.2会计信息严重失真

3.2.3资产流失严重

第4章上市公司内部控制效率问题成因分析

4.1内部控制低效率成因剖析

4.1.1内部控制管理层制度不健全管理屋认识不到位

4.1.2内部控制流于形式执行力被弱化

4.1.3缺少有效的内部控制评价体系

4.1.4忽视人本和风险理念软控制建设匮乏

4.2内部控制失效原因剖析——基于公司治理视角

4.2.1股权结构不合理产权不明晰

4.2.2内部治理机制形骸化

4.2.3外部治理机制弱化

第5章提升上市公司内部控制效率的对策

5.1内部控制与公司治理有效整合

5.1.1优化股权结构理顺权责利分配

5.1.2加强董事会在内部控制中的核心地位

5.1.3充分发挥监事会的监督作用

5.1.4建立有效的高层经理的激励与退出机制

5.2稳步推进提升内部控制设计效率

5.2.1构建动态的内部控制体系

5.2.2推广“嵌入型”设计模式

5.3软控制构筑起内部控制与企业成功的桥梁

5.3.1关注管理者素质

5.3.2注重企业文化建设

5.3.3树立以人为本理念

5.3.4打造学习型组织

5.4强化内部控制的执行与保障机制

5.4.1强化内部控制执行机制

5.4.2创新内部控制评价体系

5.4.3健全反舞弊制度

5.5实现内部控制与外部控制的有效衔接

5.5.1提高内部控制的法律层次

5.5.2针对违规行为的税务稽查

5.5.3针对资产流失的国资监管

参考文献

后记