境外国有资产审计协同监管模式的构建与应用

声明

摘要

第1章引言

1．1研究背景及意义

1．2国内外研究现状

1．2．1境外国有资产审计监管必要性的研究现状

1．2．2境外国有资产审计监管难点的研究现状

1．2．3境外审计协同监管模式的研究现状

1．2．4文献评述

1．3研究思路与方法

1．4研究内容与创新点

1．4．1研究内容

1．4．2本文创新点

第2章概念界定及审计协同模式的理论基础

2．1重要概念界定

2．1．1境外国有资产

2．1．2审计协同监管

2．2审计协同监管模式的理论基础

2．2．1协同理论

2．2．2免疫系统论

2．2．3信息不对称理论

第3章境外国有资产审计协同监管必要性

3．1境外子公司内部控制问题

3．1．1内部审计环节薄弱

3．1．2财务基础工作不规范

3．1．3境内外公司信息与沟通要素差距大

3．2境外国有资产审计监管问题

3．2．1境外审计政策政出多门

3．2．2国家审计监督覆盖程度低

3．2．3国家审计监督透明度低

3．2．4境外社会审计机构执业监督不到位

3．2．5境外审计人才缺乏

3．3探索审计协同监管模式的原因

3．3．1是保障国有资产保值增值的需要

3．3．2是弥补单一审计模式力量不足的需要

3．3．3是深化落实审计全覆盖工作的需要

第4章针对境外国有企业的审计协同监管模式构建

4．1境外国有资产审计协同监管的结构设计

4．1．1境外审计协同监管的组织结构

4．1．2境外审计协同监管的流程结构

4．1．3境外审计协同监管的信息传递结构

4．2境外国有资产审计协同监管的主要内容

4．2．1境外审计主体协同

4．2．2境外审计信息资料协同

4．2．3境外审计人力资源协同

4．2．4境外审计意见协同

4．3境外国有资产审计协同监管的重点方向

4．3．1对产权相关证明的审计

4．3．2对内部管理和风险控制的审计

4．3．3对财务收支管理及核算真实性的审计

4．3．4对企业利润分配及解缴国内情况的审计

4．3．5出具境外国有资产审计报告

第5章境外国有资产审计协同监管模式实施路径

5．1被审计国企云信息化建设

5．2大数据云审计平台的建立

5．3审计协同的审计实施方法

5．3．1跟踪审计方法

5．3．2技术协同审计方法

5．4审计协同监管中的信息传递方法

5．4．1审计协同数据收集

5．4．2审计协同数据分析

5．4．3审计协同数据存储

5．5审计协同监管模式下的审计证据利用

5．5．1非财务信息的利用

5．5．2可预测信息的利用

5．5．3隐私信息的利用

第6章案例与审计协同监管模式的具体运用

6．1案例基本情况

6．2审计现状分析

6．2．1境外审计监督无效或缺失

6．2．2内部审计没有发挥其监控作用

6．3审计协同监管模式准备阶段

6．3．1审计协同监管工作方案

6．3．2中海油内部审计计划考虑因素

6．4审计协同监管模式实施阶段

6．4．1审计协同组织结构

6．4．2审计协同流程结构

6．4．3审计协同信息传递结构

6．5审计协同报告出具阶段

6．6案例小结

第7章问题与建议

7．1审计协同监管模式实施待完善的问题

7．1．1审计协同监管模式的技术问题

7．1．2审计协同监管模式下审计准则问题

7．1．3审计协同监管模式的审计人员教育问题

7．2配合审计协同监管模式推进的建议

7．2．1政府方面

7．2．2中央企业方面

结束语

参考文献

致谢

个人简历在读期间发表的学术论文与研究成果