事业单位预算业务内部控制的研究--以A事业单位为例

声明

摘要

1．1研究背景与研究意义

1．1．1研究背景

1．1．2研究的现实意义

1．2文献综述

1．2．1国外研究文献综述

1．2．2国内研究文献综述

1．2．3文献述评

1．3研究内容与方法

1．3．1研究内容

1．3．2研究方法

1．4本文创新点与不足

1．4．1创新点

1．4．2研究不足

第2章事业单位预算业务内部控制的基本理论

2．1事业单位的内涵与特点

2．1．1事业单位的概念及分类

2．1．2事业单位的特点

2．2．1事业单位预算业务内部控制的概念

2．2．2事业单位预算业务内部控韦U的目标

第3章A事业单位预算业务内部控制情况分析

3．1 A事业单位基本情况

3．1．1A事业单位组织机构

3．1．2A事业单位预算业务管理机构

3．2A单位所在系统开展内部控制基础性评价的结果

3．2．1系统事业单位内部控制总体状况

3．2．2系统内事业单位内部控制的主要问题

3．2．4 A事业单位预算业务内部控制基础性评价情况

3．3 A事业单位预算业务内部控制现状及存在问题

3．3．1内部控制工作基础较弱

3．3．2缺乏风险评估机制

3．3．3预算业务流程不够规范完善

3．3．4预算编制环节存在的问题

3．3．5预算执行环节存在的问题

3．3．6预算调整环节存在的问题

3．3．7决算与绩效评价环节存在的问题

3．4 A事业单位预算业务内部控制问题产生原因分析

3．4．1单位领导层对预算业务内部控制意识不强

3．4．2缺乏有效的监督机制

3．4．3未形成定期的内部控制评价和风险评估机制

第4章A事业单位预算业务内部控制体系构建

4．1 A事业单位预算业务内部控制流程设计

4．1．1预算编制内部控制流程设计

4．1．2预算执行内部控制流程设计

4．1．3预算调整内部控制流程设计

4．1．4支出决算内部控制流程设计

4．1．5绩效评价内部控制流程设计

4．2 A事业单位预算业务流程的关键风险点识别

4．2．1预算编制环节的关键风险点识别

4．2．2预算执行环节的关键风险点识别

4．2．3预算调整环节的关键风险点识别

4．2．4支出决算环节的关键风险点识别

4．2．5绩效评价环节的关键风险点识别

4．3 A事业单位预算业务的风险控制矩阵构建

4．4 A事业单位预算业务内部控制自我评价体系构建

4．4．1预算业务内部控制自我评价概述

4．4．2预算业务内部控韦lJ自我评价指标体系构建

4．4．3预算业务内部控制自我评价实施

4．4．4预算业务内部控制自我评价总结

第5章A事业单位预算业务内部控制建设改进措施

5．1预算编制环节的改进措施

5．1．1明确预算编制目标和职责分工

5．1．2规范预算编制流程

5．1．3提高预算编制准确性

5．2预算执行环节的改进措施

5．2．1制定合理预算执行计划

5．2．2加强预算执行过程监督

5．2．3加强预算执行中的审批监管

5．2．4加强预算执行分析控制

5．3预算调整环节的改进措施

5．3．1规范预算调整程序

5．3．2完善预算调整审批机制

5．4支出决算环节和预算绩效评价环节的改进措施

5．4．1加强决算分析工作

5．4．2加强预算绩效评价控制

5．5预算业务信息的管理与公开

5．5．1预算业务内部控制的信息化建设

5．5．2预算业务的信息透明与公开

5．6加强内部控制的制度建设

5．6．1强化内部控制意识

5．6．2提升内控人员业务能力

5．6．3完善重大事项民主决策制度

5．7完善内部控制评价监督机制

5．7．1定期开展内部控制自我评价

5．7．2完善内部控制风险评估机制

5．7．3实行内部控制监督机制

5．7．4实行内部控制缺陷整改的复评机制

第6章总结与展望

6．1总结

6．2展望

参考文献

攻读硕士学位期间取得的研究成果

致谢