声明
导论
一、选题背景
二、研究意义
三、文献综述
1.国内研究现状
2.国外研究现状
四、研究方法
第一章 我国破产清算中税收优先权的现实问题
第一节 我国破产清算中税收优先权的立法现状
一、一般规定：《税收征管法》第45条
二、特殊规定：《破产法》第109、113条
三、立法总结：法律适用逻辑的相互否定与割裂
第二节 我国破产清算中税收优先权的现实困境
一、学理上：破产法与税法定位问题之分歧
二、实务上：破产清算中税收债权清偿顺位之冲突
第二章 破产清算中税收优先权类型化分析的理论基础
第一节 类型化分析的基础：破产法与税法的差异化规定
一、税法语境下的税收优先权
二、破产法语境下的税收优先权
第二节 类型化分析的背景：域外税收优先权制度的立法与实践
一、财团债权模式
二、优先权模式
三、普通债权模式
四、立法总结：税收优先权的权利范围和效力等级的弱化
第三节 类型化分析的原则：破产法与税法结合下的调适原则
一、量能课税原则
二、最优征税原则
三、优先保障债务人存续原则
四、社会公共利益最大化原则
第三章 税收优先权类型化分析之整体安排
第一节 我国破产清算中税收债权的类型化划分
一、破产清算中的新生税款
二、基于纳税担保的税收
三、无担保的税收债权
四、破产税收的从债权
第二节 我国破产清算中税收债权的细化规定
一、特殊成因欠税的清偿
二、纳税申报责任的归属判断
三、企业清算所得税的计算
四、破产清算程序中的相关税收优惠政策
第三节 我国破产清算中税收债权的立法完善
一、新生税款应当列入破产费用和共益债务
二、进行纳税担保的税收债权应被视为担保物权
三、建立狭义的税收优先权制度
四、对税收的滞纳金、罚款区分对待
结语
参考文献
中南财经政法大学;
