风险导向下关联方交易审计研究——以DY公司审计失败为例

1 绪论

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于关联方交易的相关文献

1.2.2 关于风险导向审计的相关文献

1.2.3 关于关联方交易审计的相关文献

1.2.4 文献述评

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 论文框架

1.3.3 研究方法

1.4 论文的创新点

2 理论基础

2.1 关联方交易基本概念

2.1.1 关联方关系的界定

2.1.2 关联方交易的界定

2.2 风险导向审计基本概念

2.2.1 风险导向审计的涵义

2.2.2 风险导向审计的特征

2.3 风险导向下关联方交易审计风险

2.3.1 重大错报风险

2.3.2 检查风险

2.4关联方交易审计的相关理论

2.4.1 信息不对称理论

2.4.2 委托代理理论

2.4.3 舞弊三角理论

3 关联方交易审计失败现状及问题分析

3.1 关联方交易审计失败现状

3.2 关联方交易审计问题分析

3.2.1 关联方交易审计程序存在的缺陷

3.2.2 会计师事务所与审计人员存在的不足

3.2.3 惩罚机制存在的缺陷

3.2.4 相关准则存在的缺陷

4 案例分析

4.1 DY公司情况简介

4.2 DY公司关联方交易事实

4.2.1 利用关联方关系虚增利润

4.2.2 未按照规定披露关联方关系和交易

4.2.3 未依据实质重于形式原则确认关联方关系及交易

4.3 风险导向下对DY公司关联方交易实施的审计程序

4.3.1 了解企业内外部环境及其内部控制

4.3.2 识别和评估关联方交易风险

4.3.3 实施进一步审计程序

4.4 DY公司关联方交易审计失败的原因分析

4.4.1 未充分了解DY公司关联方交易的内部控制

4.4.2 对DY公司关联方交易风险识别不到位

4.4.3 未重视对DY公司国外关联方交易的风险评估

4.4.4 进一步审计程序实施不充分

4.4.5 质量控制复核程序存在缺陷

5 风险导向下对关联方交易审计的建议

5.1 审计人员方面

5.1.1 利用大数据，科学识别审计风险

5.1.2 充分了解内外部环境，重视审计风险评估

5.1.3 保持谨慎性与独立性，严格执行进一步审计程序

5.2 会计师事务所方面

5.2.1 慎重承接审计业务

5.2.2 注重关联方交易审计质量控制复核

5.2.3 加强审计人员教育，提高审计人员专业水平

5.3 政府监管方面

5.3.1 健全相关法规制度

5.3.2 推动案例数据库的建设

6 研究结论

致谢

参考文献

个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果