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Firm life cycle and detection of accrual-based earnings manipulation.

机译：企业生命周期和基于应计制收益操纵的检测。

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摘要

The identification of estimation samples is important for estimating discretionary accruals using an accrual model. This study proposes an alternative identification of estimation samples using a firm's life cycle (i.e., life cycle-based estimation samples). Analyses using U.S. and international data show that when detecting accrual manipulation, life cycle-based estimation samples outperform industry-based or size-based estimation samples in sample retention, specification, and detection power. Improved detection power by life cycle-based estimation samples is also evident in the AAERs sample. Lastly, I reexamine Dechow, Richardson, and Tuna (DRT) (2003) and Teoh, Wong, and Rao (TWR) (1998) applying life cycle-based estimation samples. I find that life cycle-based estimation samples change the inferences from DRT by improving test power and mitigate misspecification in TWR. Collectively, the current study provides empirical evidence that supports the use of life cycle-based estimation samples over other existing estimation samples.
机译：估计样本的标识对于使用权责发生制模型估计酌情权应计制非常重要。这项研究提出了使用企业生命周期（即基于生命周期的估计样本）来替代估计样本的标识。使用美国和国际数据进行的分析表明，在检测应计操作时，基于生命周期的估计样本在样本保留，规格和检测能力方面优于基于行业或基于规模的估计样本。在基于AAER的样本中，基于生命周期的估计样本也提高了检测能力。最后，我重新审视了Dechow，Richardson和Tuna（DRT）（2003）和Teoh，Wong和Rao（TWR）（1998）的情况，并应用了基于生命周期的估算样本。我发现，基于生命周期的估计样本通过提高测试能力并减轻TWR中的错误指定，改变了DRT的推论。总而言之，当前的研究提供了经验证据，该证据支持使用基于生命周期的估计样本，而不是其他现有的估计样本。

著录项

  • 作者

    Chang, Hye Sun.;

  • 作者单位

    University of Illinois at Urbana-Champaign.;

  • 授予单位 University of Illinois at Urbana-Champaign.;
  • 学科 Accounting.
  • 学位 Ph.D.
  • 年度 2015
  • 页码 74 p.
  • 总页数 74
  • 原文格式 PDF
  • 正文语种 eng
  • 中图分类
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