避税动因盈余管理及其反转效应研究——来自中国上市公司的经验证据

李增福; 郑友环

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避税动因盈余管理及其反转效应研究——来自中国上市公司的经验证据

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研究了中国上市公司2007年所得税改革前后的盈余管理行为,发现在新的企业所得税法实施前,预期税率降低公司的负向盈余管理显著,而在预期税率升高的公司中,只有升高幅度较大公司的正向盈余管理显著;新税法实施后,公司在当年出现显著的利润反转现象。基于季度数据的研究表明,利润转移主要出现在新税法公布后一季度和实施前一季度,利润反转集中于新税法实施后一季度。这一研究结果不仅丰富了盈余管理的文献,而且对我国的税制改革也有政策启示意义。

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来源
《山西财经大学学报》 |2010年第8期|118-124|共7页
作者
李增福; 郑友环;
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作者单位

华南师范大学经济与管理学院;

广东广州510006;

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正文语种 chi
中图分类公司;
关键词
所得税改革; 盈余管理; 利润转移;

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