违规公司接受处罚后的内控有效性改善研究

张子余; 李常安

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违规公司接受处罚后的内控有效性改善研究

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迄今为止,没有文献将上市公司违规处罚与内部控制改善联系在一起进行研究。本文认为,违法违规问题滋生的内因在于公司内控制度有效性的缺失。我们以2007至2009年的所有违规上市公司为研究对象,追踪三年考察其后续的内控有效性改善。研究发现,违规公司受到处罚后,面向报告目标与合规性目标的内控有效性水平有所改善,但改善不具有持续性;面向资产安全性、战略目标与经营目标的内控有效性水平在处罚前后无显著变化。研究结论表明,对上市公司违规行为的监管处罚执行力有限,在处罚前后隐性的内控制度"土壤"没有变化,显性的内控制度"土壤"在处罚前后变化也不具有持续性。研究结论有助于细化落实建设法治中国的具体措施,支持加强投资者保护的法律论观点。

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来源
《山西财经大学学报》 |2015年第3期|82-90|共9页
作者
张子余; 李常安;
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作者单位

安徽财经大学会计学院;

安徽蚌埠233030;

上海财经大学会计学院;

上海200433;

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原文格式 PDF
正文语种 chi
中图分类审计学;
关键词
监管处罚; 违规公司; 内控有效性水平;

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