证券执法加强了分析师的监督治理作用吗

林靖; 周铭山; 董志勇

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证券执法加强了分析师的监督治理作用吗

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本文考察了针对证券分析师的第一次执法事件对分析师作为公司外部治理监督者作用的影响。我们发现,相比于2006年《证券法》修订案实施之前,在针对分析师的处罚事件之后,分析师跟踪显著抑制了上市公司的盈余管理程度,考虑内生性问题后得到的实证结果进一步支持了上述发现。我们还进一步发现,执法对明星分析师的影响更显著,且机构投资者对明星分析师发挥外部治理监督作用具有显著影响。因此,本文认为,证券执法比立法更为重要。

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来源
《山西财经大学学报》 |2017年第3期|97-110|共14页
作者
林靖; 周铭山; 董志勇;
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作者单位

北京大学经济学院;

北京100871;

西南财经大学金融学院;

四川成都611130;

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正文语种 chi
中图分类金融市场;
关键词
证券执法; 证券分析师; 监督治理; 盈余管理;

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