居民企业转让股权税务处理解析

王利娜; 张伟; 李超

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本文对居民企业转让股权三个重点问题的税务处理进行了解析,主要涉及企业所得税和增值税两个税种。居民企业转让股权取得收入,在权益法下会计和税务处理会出现较大差异,应关注纳税调整风险。原股东承担债权债务的股权转让本质是将债权债务作为股权交易对价的一部分,税务处理应按照交易价格的一部分来对待。企业转让上市公司股票应按照“金融商品转让”税目缴纳增值税,在转让限售股情况下,其买入价计算同企业所得税的成本存在较大差异。

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来源
《财务与会计：综合版》 |2022年第16期|53-57|共5页
作者
王利娜; 张伟; 李超;
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作者单位

广东财经大学会计学院;

国家税务总局驻广州特派员办事处;

中国进出口银行;

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原文格式 PDF
正文语种 chi
中图分类税收;
关键词
居民企业; 股权转让; 企业所得税; 个人所得税; 增值税;

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