'金税三期'税收征管对上市公司审计费用的影响

李增福; 朱进

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'金税三期'税收征管对上市公司审计费用的影响

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税收征管作为公司外部治理手段,能够作用于公司经营环节,进而影响审计师面临的业务风险和审计风险,由此影响到公司的审计费用.但目前鲜有文献研究税收征管对公司审计费用的影响.本文借助"金税三期"工程这一"准自然实验",以2010—2019年A股上市公司为样本并使用双重差分法,研究发现"金税三期"工程提高了上市公司的审计费用.机制分析表明,"金税三期"工程推高了上市公司实际税率,降低了上市公司的盈利水平,提高了审计师的业务风险,进而提高了审计费用.同时,"金税三期"工程强化涉税信息监管,提高了上市公司会计信息质量,降低了审计师的审计风险,从而降低了审计费用.综合来看前者对审计费用的影响大于后者,导致了上市公司审计费用的提高.进一步分析发现,"金税三期"工程对审计费用的这一影响,在非国有上市公司和由非国际四大会计师事务所审计的上市公司中更为显著.

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来源
《外国经济与管理》 |2022年第1期|105-118|共14页
作者
李增福; 朱进;
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作者单位

华南师范大学经济与管理学院广东广州 510000;

华南师范大学经济与管理学院广东广州 510000;

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正文语种 chi
中图分类企业经济理论和方法;
关键词
"金税三期"工程; 税收征管; 审计费用; 公司治理;

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