基于幅度差异的公司业绩修正市场反应研究

陈建英; 邹秉昊; 赖麒霖

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我国的上市公司业绩预告制度自颁布以来已经有十余年,在证券市场中发挥着重要的作用.业绩预告一方面提高了信息的相关性,使投资者能更及时地掌握公司的信息,但另一方面由于准确性难以保证,使得相关的修正公告不断出现,而且幅度差别很大,对市场产生了不同程度的影响.针对沪深两市中发布了2014及2015年度业绩预告修正的公司,文章采用事件研究法证明:在[-30,30]事件窗口期,市场对于不同修正幅度公告的反应存在明显差异,其中大幅度修正的市场反应更激烈.修正方向也会影响公告的市场反应,其中向下修正比向上修正市场反应更明显,表明投资者对负面消息更加敏感.

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来源
《会计之友》 |2018年第2期|79-86|共8页
作者
陈建英; 邹秉昊; 赖麒霖;
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作者单位

西南大学;

西南大学;

西南大学;

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原文格式 PDF
正文语种 chi
中图分类 F276.06;
关键词
业绩预告修正; 修正幅度; 市场反应;

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