大所是审计质量高还是政策敏感性强?——基于信息披露编报规则变迁的自然实验

路军伟; 石昕; 张珂

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大所是审计质量高还是政策敏感性强?——基于信息披露编报规则变迁的自然实验

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我国审计市场具有明显的“行政主导”印记,当政府认可“大所即高质量审计”并将其作为推动审计市场发展的重要考量因素时,大所就有可能表现出比小所更强的相机迎合政府的机会主义行为.研究发现,国际大所无论在信息披露编报规则变更节点还是在规则存续期间,都没有表现出明显的机会主义行为.国内所在信息披露编报规则变更节点,审计质量均显著提高,且大所比小所提高得更为显著;在规则存续期间,审计质量均逐年下降,且大所比小所下降得更为显著.国内事务所表现出了较强的政策敏感性,且大所比小所更强.

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来源
《审计与经济研究》 |2017年第4期|16-29|共14页
作者
路军伟; 石昕; 张珂;
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作者单位

山东大学管理学院;

山东济南250100;

山东大学管理学院;

山东济南250100;

山东大学管理学院;

山东济南250100;

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原文格式 PDF
正文语种 chi
中图分类民间审计;
关键词
审计质量; 政策敏感性; 机会主义; 审计独立性; 审计意见; 会计信息质量; 审计成本; 会计师事务所; 审计市场; 信息披露编报规则;

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