关联方交易舞弊风险内部控制与审计——基于紫鑫药业案例的研究

郝玉贵; 刘李晓

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关联方交易舞弊风险内部控制与审计——基于紫鑫药业案例的研究

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关联方及其交易作为潜在的舞弊风险领域,一直是监管者关注和风险提示的重点.关联方交易舞弊风险因素具有多样性,有效的内部控制和审计能够揭示和防范关联方交易舞弊风险.本文以紫鑫药业2010年涉嫌虚假财务报告案为例,采用案例研究方法,研究揭示其问题和事实真相.研究发现,上市公司关联方交易舞弊的动机在于提升股价,实现解禁套现最大化之目的,而内部控制缺陷和审计失职为关联方交易舞弊提供了机会.对此,企业和会计师事务所应完善内部控制尤其是高管诚信守法建设,提升风险管理能力.监管者应进一步加大会计准则、内控规范和审计准则等执行的监管力度,维护公众利益.

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来源
《审计与经济研究》 |2012年第4期|26-35|共10页
作者
郝玉贵; 刘李晓;
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作者单位

杭州电子科技大学会计学院;

浙江杭州 310018;

杭州电子科技大学会计学院;

浙江杭州 310018;

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原文格式 PDF
正文语种 chi
中图分类内部审计;
关键词
关联方交易; 财务舞弊风险; 内部控制; 舞弊审计; 虚假财务报告; 紫鑫药业; 审计失职; 风险管理;

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