柔性税收征管对企业价值的影响——基于研发投入的遮掩效应

杜剑; 史艳敏; 杨杨

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柔性税收征管对企业价值的影响——基于研发投入的遮掩效应

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本文以纳税信用评级政策的实施为契机,基于纳税信用评级政策和强制性税收征管方式的不同,将纳税信用评级政策视为柔性税收征管。通过选取沪深A股上市公司2014—2019年的数据为样本,对柔性税收征管、研发投入与企业价值之间的关系进行研究。研究发现:柔性税收征管与企业价值负相关,纳税信用评级为A会损害企业价值,表明柔性税收征管具有“税收效应”;柔性税收征管与研发投入正相关,纳税信用评级为A有利于研发投入的增加;研发投入在柔性税收征管与企业价值的关系中起到了中介作用,但这种中介作用表现为遮掩效应。进一步研究发现在税收征管力度弱的地区,柔性税收征管对研发投入的影响显著,而在税收征管力度强的地区这种影响则不显著,证明柔性税收征管可以作为强制性税收征管的补充,这为我国更好实行税收政策,保障税收收入提供了有益借鉴。

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来源
《管理学刊》 |2021年第3期|105-125|共21页
作者
杜剑; 史艳敏; 杨杨;
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作者单位

贵州财经大学会计学院;

贵州贵阳550025;

贵州财经大学大数据应用与经济学院;

贵州贵阳550025;

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原文格式 PDF
正文语种 chi
中图分类投入产出分析;
关键词
柔性税收征管; 研发投入; 企业价值; 中介作用; 遮掩效应;

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