金融业Ohlson价值相关性修正模型的建构与分析——基于2011-2015年上市银行面板数据的经验证据

郑智勇

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Ohlson价格模型揭示了公司的市场价值与会计盈余和净资产的关系,评价范围从损益表拓展到资产负债表,综合体现了资产负债观和损益观.然而采用Ohlson模型来分析具体行业的价值相关性并不是最优的选择,还需要对原模型进行相应的修正.本文收集了2011-2015年38家上市银行的面板数据,通过差分模型、回报模型和联合模型的实证检验,分析了如何改进金融业Ohlson价值相关性模型,以提高会计信息有用性,达到更加合理估计金融行业市场价值的目的.

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来源
《石家庄铁道大学学报（社会科学版）》 |2018年第1期|9-16|共8页
作者
郑智勇;
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作者单位

福建师范大学经济学院,福建福州 350108;

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原文格式 PDF
正文语种 chi
中图分类汇兑、对外金融关系;
关键词
Ohlson模型; 金融业; 价值相关性; 模型修正;

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