备案制转变及其对会计师事务所的监管——来自*ST新亿转聘深圳堂堂所的案例证据

李晓慧; 孙龙渊

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新《证券法》颁布实施后,会计师事务所证券资格由事前审批制转变为备案制。在此背景下,以*ST新亿转聘深圳堂堂会计师事务所引起的监管问询风暴作为案例,讨论会计师事务所证券资格备案制下监管的变化:由事前静态监管转变为“动态监管”;实行“聚焦监管”,特别是对事务所执业能力、职业道德、赔偿能力和审计报告质量的实质监管;采用以重点风险事项引起监管者用问询函为主的“日常监管”模式,并动态持续性地发布“从事证券期货业务的会计师事务所经营的基本情况”,以期完善监管者对注册会计师实施问询函制度,同时对强化资本市场对会计师事务所监管提出建议。

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来源
《扬州大学学报：人文社会科学版》 |2021年第1期|41-53|共13页
作者
李晓慧; 孙龙渊;
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作者单位

中央财经大学会计学院;

北京102206;

北京信息科技大学信息管理学院;

北京100192;

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原文格式 PDF
正文语种 chi
中图分类国有资产管理与评估;
关键词
监管问询函; 审批制; 备案制; 监管变化; 会计师事务所;

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