企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究

戴文涛; 李维安

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企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究

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我国“企业内部控制基本规范”及“配套指引”的发布,为实施我国上市公司内部控制综合评价奠定了基础.根据我国的内部控制监督评价体系目标,考虑我国上市公司特殊的制度背景以及注册会计师仅对上市公司财务报告内部控制进行审计等因素,有必要从满足外部利益相关者的决策信息需求出发,建立一种反映企业内部控制目标实现程度的内部控制综合评价模型,并由一个“局外人”(和企业没有利益关系的人,外部注册会计师不是局外人,他们和企业存在着相当大的利益关系)如政府监管机构或外部非营利性机构(如科研机构)对企业内部控制状况实施全面、综合、量化评价.基于此背景和客观要求,本研究根据内部控制理论、系统评价理论、“企业内部控制基本规范”及“配套指引”等建立评价指标体系,选择基于AHP的多层模糊综合评价模型,构建企业内部控制指数,并对内部控制指数进行分级,形成内部控制质量评价标准,由此建立起企业内部控制评价综合模型.利用该评价模型,本研究对沪市上市公司内部控制质量进行了检验.

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来源
《管理评论》 |2013年第1期|128-138176|共12页
作者
戴文涛; 李维安;
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作者单位

南开大学中国公司治理研究院;

天津300071;

东北财经大学工商管理学院;

大连116025;

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原文格式 PDF
正文语种 chi
中图分类
关键词
企业内部控制; 综合评价模型; 内部控制指数; 沪市上市公司; 内部控制质量;

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