该公司的企业所得税应如何计算缴纳

徐丹兵

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该公司的企业所得税应如何计算缴纳

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问：我公司是一家服装产品制造企业.2009年账面利润为3500万元,销售收入3亿元,当年支付广告费2000万元,结转以前年度税前未扣除广告费1亿元,当年在营业外支出中列支捐赠支出——服装成本400万元,企业销售毛利率为70%,该批捐赠服装是通过红十字会捐向灾区的.本年我单位提取存货跌价准备100万元,提取固定资产减值准备300万元.本年发生债务重组,原应收账款200万元,现转为对债务方的投资,享受股权的公允价值为160万元,该债权已提坏账准备100万元,其中在税前已经列支了10万元,另有90万元在以往年度已经调增了应纳税所得.目前,我公司处于企业所得税汇算清缴期.由于我对新的税收政策掌握得不是很好,因此,在计算2009年企业所得税时遇到了困难.请问,我公司2009年应纳的企业所得税应如何计算,能否根据会计准则与会计制度为我公司编制相关的会计分录？

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来源
《纳税》 |2010年第5期|P.88-89|共2页
作者
徐丹兵;
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原文格式 PDF
正文语种 CHI
中图分类税收;
关键词
企业所得税; 公司; 固定资产减值准备; 2009年; 缴纳; 产品制造企业; 存货跌价准备; 捐赠支出;

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