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The effect of fair valuation on banks earnings quality: empirical evidence from developed and emerging European countries

机译：公平估值对银行盈利质量的影响：来自发达国家和新兴欧洲国家的经验证据

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摘要

This study investigates average earnings quality (AEQ) and its determinants in the European banking sector based on data of 409 European banks from the period 2006–2018. We utilize the intensity of fair valuation, average annual interest change, and firm size as explanatory variables for AEQ, with special attention to differences between developed and emerging countries. We split the total time period into a pre-IFRS 13 and a post-IFRS 13 period to examine how the renewed regulation of fair valuation (IFRS 13) has affected the earnings quality of banks. We find that, while the interest change observed in the total period and the banks' size significantly and negatively affect AEQ, the proportion of fair value assets has a significant positive effect. We show that the latter is only valid for developed countries. We find clear evidence that the introduction of IFRS 13 resulted in a measurable improvement in fair value regulation.
机译：本研究根据2006 - 2018年期间的409家欧洲银行的数据调查了欧洲银行业的平均收益质量（AEQ）及其决定因素。我们利用公平估值，平均年度利息变化，以及AEQ解释性变量的强度，特别关注发达国家和新兴国家之间的差异。我们将总时间段分为IFRS第13次，并在第13期的后期13期，以研究如何进行公平估值（IFRS 13）的重新调控影响了银行的收益质量。我们发现，虽然在总期间和银行规模中观察到的兴趣变化显着且负面影响AEQ，但公允价值资产比例具有显着的积极效应。我们表明后者仅适用于发达国家。我们发现明确的证据表明IFRS 13的引入导致公允价值监管的可衡量改善。

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