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Investors' Perceptions of Audit Quality:Effects of Regulatory Change

机译：投资者对审计质量的看法：法规变更的影响

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In an experiment using M.B.A. students as proxies for individual investors, I examine the effects of two important regulatory changes on investors' perceptions of audit quality. The first change examined is from a bottom-up coverage-based approach for auditing internal controls to a more top-down risk-based approach. The second change is litigation reform further limiting auditor liability exposure following an alleged audit failure. I find that investors perceive a reduction in audit quality following each of the two regulatory changes. These observed effects are mediated by a perceived focus on efficiency for the new auditing standard and by a perceived change in the auditor's economic incentives following the proposed litigation reform. I also find that investors believe the perceived reduction in audit quality will lead management to invest fewer resources in internal controls.
机译：在一个使用MBA学生作为个人投资者代理的实验中，我研究了两个重要的法规变化对投资者对审计质量的看法的影响。研究的第一个变化是从内部审计的自下而上的基于内部审计的方法到从上至下的基于风险的方法。第二个变化是诉讼改革，进一步限制了所谓的审计失败后审计师责任的暴露。我发现，在两次监管变更之后，投资者都认为审计质量下降了。这些观察到的影响是由于人们对新审计准则的效率的关注，以及由于提出诉讼改革之后审计师的经济动机发生了变化而引起的。我还发现，投资者认为，审计质量的下降会导致管理层将更少的资源投入内部控制。

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