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An Examination of Partner Perceptions of Partner Rotation: Direct and Indirect Consequences to Audit Quality

机译：检验合伙人轮换的合伙人认知：对审计质量的直接和间接后果

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Using structured interviews and surveys of practicing audit partners, this study examines their perceptions with regard to mandatory partner rotation and cooling-off periods, and how recently enacted, more stringent rules, may negatively impact auditors' quality of life to the detriment of audit quality. Results suggest rotation, in general, increases partners' workloads and the likelihood of relocation. Additionally, results suggest that in response to accelerated rotation (and an extended cooling-off period), partners would rather learn a new industry than relocate. Importantly, partners perceive audit quality suffers from retraining, but not from relocating. Thus these results suggest an indirect, negative impact, and unintended consequence, of accelerated rotation/extended cooling-off periods on audit quality.
机译：本研究使用结构化访谈和对执业审计合伙人的调查，研究了他们对强制合伙人轮换和冷静期的看法，以及最近颁布的更严格的规则可能对审计师的生活质量产生不利影响，从而损害了审计质量。结果表明，轮换通常会增加合作伙伴的工作量和搬迁的可能性。此外，研究结果表明，为应对加速的轮换（以及延长的冷静期），合作伙伴宁愿学习新的行业，也不愿搬迁。重要的是，合作伙伴认为审核质量会受到重新培训的影响，而不会因迁移而受到影响。因此，这些结果表明，加速轮换/延长冷静期对审计质量产生了间接的负面影响，并且产生了意外的后果。

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