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Auditor’s Income Taxation and Audit Quality

机译：审计员的所得税和审计质量

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We use an analytical research model to analyze the effect of the auditor’s personal income tax on audit effort. We show that the auditor’s level of care crucially depends on the tax rate and amount of loss recognition. Taxes may cause paradoxical effects on the auditor’s effort, audit quality, and marginal audit fee if profits and losses are taxed differently or in case of risk-averse decision-makers. Therefore, compared with the pretax setting, taxes have distortional effects. Thus, common auditing standards (e.g., International Standards on Auditing framework) will imply diverse audit quality and marginal audit fees depending on the respective national tax law. Our results are relevant for standard setters, auditors, and financial statements’ addressees.
机译：我们使用分析研究模型来分析审计员个人所得税对审计工作的影响。 我们表明审计师的护理水平至关重要取决于税率和损失承认金额。 如果利润和损失因不同的风险和厌恶决策者而征税，税收可能导致审计师的努力，审计质量和边际审计费用造成矛盾的影响。 因此，与税前环境相比，税收具有扭曲效应。 因此，常见的审计标准（例如，审计框架的国际标准）将暗示各种审计质量和边际审计费用，具体取决于各自的国家税法。 我们的结果与标准安置者，审计师和财务报表的收件人有关。

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