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Auditor Independence and Audit Quality: A Literature Review

机译：审计师独立性与审计质量：文献综述

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This article presents a comprehensive review of academic research pertaining to auditor independence and audit quality. This literature review is conducted based on published articles during the period 1976-2013 in nine leading journals related to auditing. We organize our review around four main threats to auditor independence, namely, (a) client importance, (b) non-audit services, (c) auditor tenure, and (d) client affiliation with audit firms. For each of the threats, we discuss findings related to the incentives, perceptions, and behaviors of the auditor and the client, as well as the effects of each threat on the actual and perceived quality of audits and financial reports. We conclude that the mixed evidence, together with recent regulatory changes, provides opportunities for future research on auditor independence and audit quality.
机译：本文对有关审计师独立性和审计质量的学术研究进行了全面回顾。这篇文献综述是根据1976-2013年间发表在9篇与审计相关的主要期刊上的文章进行的。我们围绕审计师独立性的四个主要威胁来组织我们的审查，这些威胁是：（a）客户的重要性，（b）非审计服务，（c）审计师的任期和（d）客户与审计公司的从属关系。对于每种威胁，我们讨论与审计师和客户的动机，看法和行为有关的发现，以及每种威胁对审计和财务报告的实际和感知质量的影响。我们得出的结论是，混合的证据以及最近的法规变化，为未来有关审计师独立性和审计质量的研究提供了机会。

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