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Auditing, consulting, and audit market concentration

机译：审计，咨询和审计市场集中度

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In its recently published Green Paper, the European Commission (Audit policy: lessons from the crisis. Brussels, 2010) discusses various methods to enhance the reliability of audits and to re-establish trust in the financial market. The Commission primarily focuses on increasing auditor independence and on reducing the high level of audit market concentration. Based on a model in the tradition of the circular market matching models introduced by Salop (Bell J Econ 10(1):141–156, 1979), we show that prohibiting non-audit services as a measure intended to improve auditor independence can have counter-productive secondary effects on audit market concentration. In fact, our model demonstrates that incentives for independence and the structure of the audit market are simultaneously determined. Because market shares are endogenous in our model, it is not even clear that prohibiting non-audit services indeed increases an auditor’s incentive to remain independent.
机译：欧洲委员会在其最近发布的《绿皮书》中（审计政策：从危机中汲取的教训。布鲁塞尔，2010年）讨论了各种方法来提高审计的可靠性并重新建立对金融市场的信任。该委员会的主要重点是提高审计师的独立性和降低审计师市场集中度。基于Salop引入的循环市场匹配模型的传统模型（Bell J Econ 10（1）：141-156，1979），我们表明禁止非审计服务作为旨在提高审计师独立性的措施可以对审计市场集中度产生适得其反的次级影响。实际上，我们的模型表明，独立性激励和审计市场结构是同时确定的。因为在我们的模型中市场份额是内生的，所以甚至不清楚禁止非审计服务的确会增加审计师保持独立的动机。

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