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上市公司内部控制缺陷与审计费用的关系研究－来自中国上市公司的经验证据

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本文通过采集中国上市公司2009年和2010年报信息和相关内部控制缺陷信息，对上市公司内部控制缺陷与审计费用之间的关系进行了较深入的实证分析，得到以下结论：（1）人力资源内控缺陷与审计费用呈显著负相关。（2）社会责任内部控制缺陷、信息系统内控缺陷与审计费用呈显著正相关。（3）2009 年排在前5位的内部控制缺陷分别是组织架构缺陷、人力资源缺陷、资金活动缺陷、财务报告缺陷、资产管理缺陷，而2010 年排在前 5 位的内控缺陷是组织架构缺陷、人力资源缺陷、财务报告缺陷、资金活动缺陷、社会责任缺陷。随着政府对上市公司内部控制监管力度的提高，企业内控缺陷呈现显著的下降趋势，尤其是组织架构缺陷下降了近12％。由此所得的启示是：（1）目前中国上市公司普遍存在组织结构、人力资源、资金活动和财务报告、社会责任等方面内部控制缺陷，因此，政府监管部门应重点关注这些内控缺陷的影响及其驱动因素。（2）企业完善内部控制机制，有利于降低审计费用，减少企业的监督成本。

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来源
《第十届中国实证会计国际研讨会》|2011年|1-22|共22页
会议地点昆明
作者
李寿喜;
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作者单位

云南财经大学;

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会议组织
正文语种
原文格式 PDF
中图分类公司;各类审计;
关键词
上市公司; 内部控制缺陷; 审计费用;

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