会计师事务所内部控制问题研究——以ZXY会计师事务所为例

声明

摘要

1 绪言

1．1 研究背景及意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 研究方法、思路、内容以及基本框架

1．2．1 研究方法

1．2．2 研究思路

1．2．3 研究内容

1．2．4 基本框架

1．3 文献综述

1．3．1 国外研究现状

1．3．2 国内研究现状

1．4 预期贡献与不足

1．4．1 预期贡献

1．4．2 不足之处

2．会计师事务所内部控制理论概述

2．1 内部控制理论概述

2．1．1 内部控制发展进程

2．1．2 内部控制整合框架的解读

2．2 会计师事务所内部控制内部控制相关理论

2．2．1 会计师事务所内部控制概念

2．2．2 会计师事务所内部控制目标

2．2．3 构建会计师事务所内部控制体系的原则

3 ZXY会计师事务所内部控制现状分析

3．1 基本情况

3．2 内部控制现状及问题

3．2．1 控制环境方面

3．2．2 风险评估方面

3．2．3 控制活动方面

3．2．4 信息与沟通方面

3．2．5 监督方面

3．3 ZXY会计师事务所内控问题成因分析

3．3．1 外部环境

3．3．2 事务所的自身情况

3．4 完善事务所内部控制体系动因分析

3．4．1 实现事务所战略目标

3．4．2 完善内部管理

4 ZXY会计师事务所内部控制完善建议

4．1 优化内部环境

4．1．1 建立良好的企业文化

4．1．2 提升事务所的人力资源管理

4．1．3 优化事务所的内控组织体系

4．1．4 完善事务所管理制度

4．2 开展全面的风险管理活动

4．2．1 提高风险意识

4．2．2 实施全面的业务风险管理

4．2．3 规范审计流程，降低执行审计过程中的风险

4．2．4 项目完成后的抽查管理

4．3 规范控制活动，确定控制措施

4．4 建立完善的信息系统和畅通沟通机制

4．4．1 完善信息系统

4．4．2 建立有畅通的沟通机制

4．5 完善监督评价体系

4．5．1 实施完善的内部监督程序

4．5．2 开展有效的内部控制评价

5 健全会计师事务所内部控制体系的建议

5．1 加强政府的宏观调控

5．2 制定完善的事务所章程

5．3 完善线条型管理模式

5．4 建立科学的考核评价体系与激励约束机制

5．5 全面防范风险

5．6 强化人才培训

5．7 加强内控文化的培育

致谢

参考文献