企业现金支付能力探析——基于长期决策视角

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合理稳定的现金支付能力水平是一个企业赖以生存的基石,保障了企业短期偿债能力和短期支付能力,一旦现金支付能力降为负数或者持续为负数,那么企业面临流动性风险增加,随时可能发生资金链断裂现象。后经济危机时代,经济形势依然严峻,如何保证流动性同时作出具有前瞻性的长期决策,受到实务界和理论界关注。
　　有关现金支付能力研究以往重点在于从短期视角看现金支付能力是衡量短期变现能力、短期偿债能力的重要指标,但是从长期决策视角看现金支付能力可以作为衡量企业财务决策影响的指标研究较少。本文以现金支付能力为起点,选择较为新颖的长期决策研究视角,关注受长期因素影响下企业财务政策对现金支付能力的影响,能够丰富现金支付能力研究内涵,所建立的分析思路可以实际应用到企业中,这是本文的实际应用价值。
　　本文主要采用了规范分析与个案研究综合的研究方法,现金支付能力由长期投融资活动、经营活动共同决定,资金变动最终都会表现在现金支付能力指标变化上,同时可以作为观察财务决策影响的突破口,基于此,提出一个基于长期决策视角的现金支付能力研究框架。
　　首先,分析了基于长期决策视角下的现金支付能力构成要素及其长期影响因素;接着,通过探讨现金支付能力构成要素长期资本、长期投资和营运资金需求三方面长短期资金配置协调关系,将现金支付能力模式分为主要四大类:“长期资本依赖模式、商业信用依赖模式、配合模式、资金短缺模式”,并结合案例具体分析,提出了该模式下的适用条件及风险关键点。
　　研究发现,静态来说,现金支付能力受长期决策因素影响相对稳定,应当关注受长期因素影响下的风险关键点,避免发生短期支付风险;动态来说,当条件发生变化时,企业现金支付能力模式会随之发生变化。

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作者
陈文婷;
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作者单位

中国海洋大学;

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授予单位中国海洋大学;
学科会计
授予学位硕士
导师姓名逢咏梅;
年度 2014
页码
总页数
原文格式 PDF
正文语种中文
中图分类企业财务管理;
关键词
企业财务管理; 现金支付能力; 营运资本; 构成要素;

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