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审计人员谈判咨询、客户谈判知识与审计谈判判断

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摘要

第一章 绪论

第一节 问题的提出及意义

1.1.1 问题的提出

1.1.2 研究意义

第二节 研究框架、研究方法及创新

1.2.1 本文的研究思路与研究框架

1.2.2 研究方法

1.2.3 本文的研究创新

第三节 本研究主要概念的界定

1.3.1 审计谈判

1.3.2 客户谈判知识

1.3.3 审计人员谈判咨询

第二章 文献回顾

第一节 心理学方面的谈判研究回顾

2.1.1 心理学中谈判研究历程

2.1.2 心理学中与咨询相关的文献

2.1.3 心理学中与知识相关的文献

第二节 审计谈判研究回顾

2.2.1 审计谈判研究相关文献

2.2.2 审计中与咨询和知识相关的研究文献

第三节 已有审计谈判研究的评述

第三章 谈判咨询、客户谈判知识与审计谈判判断的理论分析

第一节 审计谈判的特点与影响因素

3.1.1 审计谈判的特点

3.1.2 审计谈判中的谈判力

3.1.3 审计谈判的影响因素

第二节 审计人员谈判咨询与审计人员的谈判判断

3.2.1 咨询与审计谈判判断

3.2.2 研究假设

第三节 客户谈判知识与审计人员的谈判判断

3.3.1 谈判知识、谈判力与谈判判断

3.3.2 谈判专长、谈判力与谈判判断

3.3.3 研究假设

第四章 实验设计

第一节 实验的总体设计和被试

4.1.1 实验总体设计

4.1.2 被试的选择、分析与随机化分组

第二节 实验任务及实验过程

4.2.1 实验任务

4.2.2 实验过程

第三节 自变量和因变量

4.3.1 自变量

4.3.2 因变量

第五章 谈判咨询、客户谈判知识对审计谈判判断影响的实验结果

第一节 被试分析及操纵检验

5.1.1 被试分析

5.1.2 随机化检查

5.1.3 操纵检验

第二节 谈判咨询对审计人员谈判判断的影响

5.2.1 谈判咨询对审计人员最终记录金额的影响

5.2.2 谈判咨询对审计人员立场改变金额的影响

5.2.3 谈判咨询对审计人员最小补提金额的影响

第三节 客户谈判知识对审计人员谈判判断的影响

5.3.1 客户谈判知识对审计人员最终记录金额的影响

5.3.2 客户谈判知识对审计人员立场改变金额的影响

5.3.3 客户谈判知识对审计人员最小补提金额的影响

第四节 审计人员谈判咨询、客户谈判知识对审计谈判判断的共同影响

5.4.1 对审计人员最终记录金额的共同影响

5.4.2 对审计人员立场改变金额的共同影响

5.4.3 对审计人员最小补提金额的共同影响

第五节 附加分析

5.5.1 审计人员拟使用的谈判策略

5.5.2 审计人员感知的客户满意度和续聘意愿

第六章 结论

第一节 研究结论

6.1.1 研究结论

6.1.2 实践启示

第二节 研究的局限性及未来的研究方向

6.2.1 研究的局限性

6.2.2 未来的研究方向

附录

参考文献

致谢

个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果

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摘要

审计谈判是影响审计质量和资本市场会计信息质量的重要因素,审计谈判研究无论对促进和改善审计谈判结果还是对丰富和发展审计谈判理论都具有重要意义。本文以心理学领域的信息加工理论和学习理论为基础,采用实验的研究方法检验了审计人员谈判咨询和客户谈判知识两个因素对审计人员谈判判断的影响。
  本文共分六章。第一章为绪论;第二章为文献回顾,分别回顾心理学和审计领域中的谈判研究,在对总体审计谈判研究和审计中咨询、知识相关研究文献评述的基础上提出了本文的研究问题;第三章运用信息加工理论、学习理论以及咨询、知识与谈判力的关系等分析了审计人员谈判咨询、客户谈判知识对审计人员谈判判断的影响,提出了研究假设;第四章介绍了本研究的实验设计方案;第五章对实验所得数据进行了统计分析,检验了研究假设;第六章是本文的结论,总结了全文的研究结论、局限性及未来的研究方向。
  本文的主要结论包括:
  1.理论分析表明,在审计谈判过程中,谈判经验丰富的合伙人或经理对谈判的审计人员提供咨询支持,会提高审计人员的谈判力,进而影响审计人员的谈判判断;同时,审计谈判是审计人员和客户双方讨价还价的博弈过程,根据根据知识和专长等理论,作为谈判另一方的客户拥有谈判知识的水平会影响审计人员的谈判判断。
  2.实验结果表明,审计谈判中,在审计人员能够获得来自于其所在的会计师事务所内部经验丰富的人员的谈判咨询支持情况下,审计人员确定的最终要求客户记录的存货减值补提金额比较高、立场改变金额比较小、确定最小可接受的存货减值补提金额比较高,即谈判的最终结果有利于审计人员。
  3.实验结果表明,审计谈判中,在谈判另一方客户财务主管拥有较多谈判经验或知识多的情况下,审计人员确定的最终要求客户记录的存货减值补提金额比较低、立场改变金额比较大、确定的最小可接受的存货减值补提金额比较低,即谈判的最终结果不利于审计人员。
  4.实验结果表明,审计谈判中,在审计人员面对的是谈判知识较多客户财务主管的情况下,如果审计人员能够获得来自于其所在的会计师事务所内部经验丰富的人员的谈判咨询支持,使得审计人员的谈判力得以提高,审计人员确定的最终要求客户记录的存货减值补提金额比较高、立场改变金额比较小,确定的最小可接受的存货减值补提金额较高。
  5.实验结果表明,审计人员在谈判中更倾向于使用较合作的谈判策略,这可能与审计人员要与客户保持良好的合作关系密切相关。

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