监管环境、业绩承诺与审计风险：以东方精工收购北京普莱德为例

声明

1 引言

1.1研究背景

1.2研究框架

1.3研究方法

1.3.1文献研究法

1.3.2案例分析法

1.3.3历史研究法

1.4研究的特色与创新之处

2 文献综述与相关理论

2.1理论基础

2.1.1信息不对称理论

2.1.2 实物期权理论

2.1.3舞弊三角理论

2.2业绩承诺文献综述

2.2.1业绩承诺的属性

2.2.2业绩承诺的会计处理

2.2.3业绩承诺的正负效应

2.3审计风险文献综述

2.3.1审计风险内涵

2.3.2风险导向审计

2.3.3审计风险评估

2.3.4审计风险控制

2.4文献评述

3 案例描述与设计

3.1案例公司基本情况

3.1.1收购方东方精工

3.1.2被收购方北京普莱德

3.1.3并购双方财务对比

3.1.4关联方北大先行等

3.2东方精工收购北京普莱德股权概况

3.2.1东方精工收购北京普莱德股权动因

3.2.2东方精工收购北京普莱德股权过程

3.2.3东方精工收购北京普莱德股权结果

3.2.4东方精工收购北京普莱德股权后续进展

3.2.5业绩承诺监管环境

3.3东方精工收购北京普莱德股权业绩承诺方案

3.3.3业绩补偿安排

3.3.4北京普莱德减值测试

3.3.5业绩奖励安排

3.4并购中的相关问题

4 案例分析与讨论

4.1并购方东方精工业绩财务分析

4.1.1盈利能力分析

4.1.2偿债能力分析

4.1.3营运能力分析

4.1.4发展能力分析

4.1.5并购事件对东方精工经营状况的影响

4.2被并购方北京普莱德业绩承诺实现情况

4.2.1北京普莱德2016年业绩承诺实现情况

4.2.2北京普莱德2017年业绩承诺实现情况

4.2.3北京普莱德2018年业绩承诺实现情况

4.3东方精工与北京普莱德原股东争议焦点

4.3.1北京普莱德关联交易情况

4.3.2北京普莱德原股东观点

4.3.3东方精工观点

4.3.4双方争议的焦点

4.4会计师事务所面临的审计风险及应对策略

4.4.1重大错报风险方面审计风险

4.4.2检查风险方面审计风险

4.4.3有效控制业绩承诺引发的审计风险

4.5业绩承诺实践中监管者的角色及监管建议

4.5.1制度建设方面扮演的角色

4.5.2日常监管方面扮演的角色

4.5.3业绩承诺实践中有效发挥自身角色

5 研究结论与启示

5.1研究结论

（一）并购方应权衡运用业绩承诺

（二）会计师事务所应最大限度控制业绩承诺业务审计风险

（三）监管者应充分发挥业绩承诺监管督导作用

5.2研究启示

（一）合理设置业绩承诺相关条款

（二）审慎选择业绩承诺补偿方式

5.3研究不足

参考文献

致谢

个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果