声明
第1章 绪 论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 国内外研究述评
1.4 主要内容与研究方法
1.4.1 主要内容
1.4.2 研究方法
第2章 销售收款循环内部控制的相关概念及研究的理论依据
2.1 销售收款循环内部控制的定义与目标
2.1.1 内部控制的定义与要素
2.1.2 销售收款循环的概念与内容
2.1.3 销售收款循环内部控制的定义与目标
2.2 内部控制的理论依据
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 系统论
2.2.3 控制论
2.2.4 风险管理理论
第3章 新华制药销售与收款循环内部控制的现状
3.1新华制药简介
3.1.1 企业简介
3.1.2 组织架构及职责
3.2 新华制药销售与收款循环内部控制措施
3.2.1 赊销方式的内部控制措施
3.2.2 现销方式的内部控制措施
3.3 新华制药销售收款循环内控运行情况调查
3.3.1 问卷设计
3.3.2 问卷发放与回收
3.3.3 问卷统计分析
第4章 新华制药销售收款循环内部控制存在的问题及原因分析
4.1 新华制药销售收款循环内部控制存在的问题
4.1.1 信用风险控制不力
4.1.2 发货环节不规范
4.1.3 不能完整及时收回账款
4.2 新华制药销售收款循环内部控制存在问题的原因分析
4.2.1 控制环境方面的原因
4.2.2 风险评估不足
4.2.3 控制活动方面的原因
4.2.4 信息与沟通不充分
4.2.5 内部监督不力
第5章 新华制药销售收款循环内部控制改进措施
5.1 内控制度改进的目标与原则
5.1.1 内控制度改进目标
5.1.2 内控制度改进原则
5.2 控制环境方面的改进对策
5.2.1 提高公司人员内控意识
5.2.2 完善治理结构
5.2.3 改进组织架构
5.2.4 完善内部控制制度
5.2.5 提高员工素质
5.3 完善风险评估
5.3.1 明确销售收款内控目标
5.3.2 建立销售收款循环内控风险评估体系
5.4 控制活动方面的改进对策
5.4.1 信用管理
5.4.2 发货管理
5.4.3 严格落实内控政策
5.4.4 改进销售人员考核制度
5.5 改进信息与沟通
5.5.1 提高与外部沟通的主动性
5.5.2 建立畅通的内部沟通渠道
5.6 加强内部监督
5.6.1 完善内部监督体系
5.6.2 合理采纳外部监督意见
第6章 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
附录
攻读学位期间取得的成果
致谢
长春理工大学;
