放松卖空管制对上市公司内部控制质量影响的实证研究

声明

第一章 绪 论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究内容与方法

1.2.1 研究内容

1.2.2 研究框架

1.2.3 研究方法

1.3 研究创新

第二章 概念界定与文献综述

2.1 概念界定

2.1.1放松卖空管制

2.1.2内部控制质量

2.2 文献综述

2.2.1卖空机制研究现状

2.2.2内部控制的研究现状

2.2.3放松卖空管制与内部控制质量

2.2.4文献述评

第三章 理论基础与研究假设

3.1理论基础

3.1.1 有效市场理论

3.1.2 委托代理理论

3.1.3 信息不对称理论

3.2 研究假设

3.2.1 放松卖空管制与上市公司内部控制质量的关系

3.2.2 股权性质对放松卖空管制与上市公司内部控制质量关系的影响

3.2.3 高管持股比例对放松卖空管制与上市公司内部控制质量关系的影响

第四章 研究设计

4.1 变量定义

4.1.1 因变量

4.1.2 自变量

4.1.3 调节变量

4.1.4 控制变量

4.2 模型构建

（1）放松卖空管制与上市公司内部控制质量关系的检验模型

（2）股权性质对放松卖空管与上市公司内部控制质量关系影响的检验模型

（3）高管持股比例对放松卖空管制与上市公司内部控制质量关系影响的检验模型

4.3样本选取和数据来源

第五章 实证结果与分析

5.1 描述性统计分析

5.2 相关性分析

5.3 回归分析

5.3.1 放松卖空管制与上市公司内部控制质量关系的回归分析

5.3.2 股权性质对放松卖空管与上市公司内部控制质量关系影响的回归分析

5.3.3 高管持股比例对放松卖空管制与上市公司内部控制质量关系影响的回归分析

5.4 稳健性检验

5.4.1 基于PSM匹配样本的检验

5.4.2 替换衡量指标

5.4.3 删除部分样本

5.4.4 分组检验

第六章 研究结论与政策建议

6.1 研究结论

6.2 政策建议

（1）上市公司应不断完善内部控制体系建设，提高内部控制质量

（2）上市公司应加强信息披露，及时发布真实信息

（3） 进一步扩大融资融券标的范围

（4）降低融券交易成本，提高卖空交易量

6.3 研究局限性及展望

参考文献

致 谢

附 录