声明
1 绪 论
1.1研究背景及研究意义
1.1.1研究背景
1.1.2研究意义
1.2国内外研究现状
1.2.1国内研究现状
1.2.2国外研究现状
1.2.3 国内外研究述评
1.3研究内容与研究方法
1.3.1研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 主要创新点
2相关概念及理论基础
2.1 相关概念
2.1.1采购与付款循环
2.1.2 内部控制
2.1.3 采购与付款循环内部控制
2.2 理论基础
2.2.1 内部控理论
2.2.2 业务流程优化理论
3 S公司概述及采购与付款循环内部控制现状
3.1 S 公司简介
3.2 S 公司采购与付款循环内部控制现状
3.2.1 采购环节的内部控制现状
3.2.2 付款环节的内部控制现状
4 S公司采购与付款循环内部控制主要问题
4.1 采购计划不合理，采购团队协作性差
4.2供应商管理不当
4.3 验收流于形式，缺乏专业验收人员
4.4定期盘点制度执行不力，账实差异大
（2）盘点未形成书面报告
4.5付款安排不合理
5 S公司采购与付款循环内部控制缺陷的成因分析
5.1管理层不重视采购计划的制定及采购团队的培养
（1）缺货导致的违约损失金额不大，管理层不重视
（2） 材料需求量难以预测
（1） 缺乏对采购人员的专业培训及绩效考核
5.2供应商准入机制执行不力，采购过程监控不力
（3）采购人员恶意修改生产部对供应商评价信息
5.3验收环节控制不力，管理层不重视验收人员的培养
（4）管理层不重视验收人员的专业胜任能力培养
5.4 全盘存在困难，管理层不重视盘点结果分析
（1）原材料全盘存在困难，盘点数据的真实性存在疑虑
（2）盘点结果未留痕，且不能真实反映账实差异
5.5 对不同供应商的预付款比例和付款时间把握不准
（1）不同供应商对预付款比例的要求不一致
（2） 供应商对S 公司信任度降低，缺乏投资项目
6 S公司采购与付款循环内部控制的优化措施
6.1 制定科学的采购计划，培养专业的采购团队
6.1.1利用经济批量订货模型制定采购计划
6.1.2 构建专业采购团队
6.2健全供应商管理制度
6.2.1优化供应商引进流程
6.2.2建立原材料的标准采购价格并对采购人员业绩进行奖惩
6.2.3新增供应商管理部门和采购谈判部
6.3 加强验收控制点管理
6.3.1增设质检环节
6.3.2 增加对验收人员的绩效考核和监督机制
6.3.3验收部门定期清点单据，定期上交
6.3.4培养一批具有专业技能的验收团队
6.4加强定期盘点制度
6.4.1清除盘点过程的障碍
6.4.2 重视盘点程序的留痕工作
6.5 合理安排付款比例和付款时间
6.5.1控制预付款比例
6.5.2 合理规划付款时间
7 结论与展望
致 谢
参考文献
西南科技大学;
