数理统计学中的误差理论在计提坏帐准备金中的应用

孙蔚森

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数理统计学中的误差理论在计提坏帐准备金中的应用

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＜正＞信用风险是指企业应收帐款回收过程中遭受损失的可能性。企业一旦回收失败,该笔应收帐款就成为“坏帐损失”。对于信用活动规模大的的企业（包括金融企业）,管理信用活动、控制信用风险就成为议事日程的工作了。按照我国企业会计制度规定计提坏帐准备的备选方法有应收帐款“余额百分比法”、 “帐龄分析法”、“销货百分比法”、“个别认定法”等。西方会计一般流行“帐龄分析法”,我国一般由企业自行选定。我认为 “坏帐损失”的形成是市场经济的自然现象, 它的产生是随机的,又是离散的。所以导致我用数理统计学中的误差理论在信用风险损失计算方法中进行思考。

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来源
《中国科技信息》 |2005年第21期|297-297|共1页
作者
孙蔚森;
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作者单位

浙江省温州农科院（农校） 325000;

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正文语种 chi
中图分类数理统计;
关键词

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