企业不同岗位中的不相容职务

张泽丽

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企业不同岗位中的不相容职务

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对于不相容的职务如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊等行为。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，因此，企业在设计内部控制系统时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的，比如一名雇员既负责签发支票、记录支票登记簿，又负责企业银行账的对账工作，如果该雇员伪造签名，贪污企业的款项，他就有可能隐瞒对贪污款项的支票记录，而且又因掌握对账工作，使得舞弊行为被隐瞒而不被发现。其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

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来源
《中国电子商务》 |2012年第23期|132-132|共1页
作者
张泽丽;
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作者单位

信阳移动公司,河南信阳464000;

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原文格式 PDF
正文语种 chi
中图分类企业管理;
关键词
控制措施; 不相容职务分离; 内部牵制;

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