如何确定应纳增值税税额

丁学满

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《中华人民共和国增值税暂行条例》第4条规定,增值税一般纳税人销售货物或应税劳务,应纳增值税税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,即应纳税额:当期销项税额一当期进项税额。设某企业为增值税一般纳税人,某年1—11月销项税额为100万元,进项税额为50万元(该企业11月份未出现进项税额大于销项税额的情形);该年12月份销项税额为10万元,进项税额为20万元。那么,该企业在这一年度内的应纳增值税税额为多少呢?有以下两种答案:(1)该年应纳增值税=(1-12月)销项税额-(1-12月)进项税额=100+10-50-20=40(万元)。(2)该年应纳增值税=(1-11月)销项税额100-(1-11月)进项税额50+(12月)

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来源
《财务与会计：综合版》 |1996年第12期|25-25|共1页
作者
丁学满;
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正文语种 chi
中图分类企业会计核算;税收;
关键词
应纳增值税税额; 企业; 中国; 进项税额; 销项税额;

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