基于会计信息披露的企业间流动性风险传染研究

王磊; 王冀宁; 陈曦

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基于会计信息披露的企业间流动性风险传染研究

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从信息经济学视角,借助复杂网络理论构建了企业间流动性关联网络及其风险传染网络模型,综合分析了不同关联网络结构以及会计信息披露因素联动影响下的企业间流动性风险传染机制与演化特征。研究得到的主要结论有:无标度关联网络对于企业间流动性风险更具稳健性,并且在网络结构确定情况下,企业间流动性风险传染概率与会计信息披露的稳健性、透明度、及时性以及质量呈负相关关系,与市场噪音呈正相关关系,而与会计信息披露策略呈正“U”型关系。会计信息披露的稳健性、透明度、及时性以及质量同步增大,能够有效降低企业间流动性风险传染概率。会计信息披露策略是诱发企业间流动性风险传染的核心因素,并对会计信息披露的稳健性、透明度、及时性以及质量的实际效果发挥弱化效应。市场噪音对企业间流动性风险传染的强化效应强于其他会计信息披露因素的弱化效应。通过深入挖掘不同会计信息披露因素间联动性对企业间流动性风险传染的扰动效应,能够为金融监管部门制定流动性风险监管策略提供理论依据。

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来源
《统计与信息论坛》 |2022年第1期|78-88|共11页
作者
王磊; 王冀宁; 陈曦;
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作者单位

南京工业大学经济与管理学院;

江苏南京211816;

南京财经大学红山学院;

江苏南京210003;

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原文格式 PDF
正文语种 chi
中图分类金融、银行理论;
关键词
会计信息披露; 流动性风险; 企业间关联; 复杂网络模型;

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