一种汽车零部件行业的实际成本核算系统及其方法

技术领域

本发明属于汽车零部件技术领域，更为具体地，涉及一种汽车零部件行业的实际成本核算系统。

背景技术

在制造型企业中，财务标准成本管理的方法比较常见。但在日常生产物流业务中，由于各种原因导致实际业务使用的成本价格与本月标准成本价格不一致，继而产生了PPV采购价差、APU发票量差、InvCNT盘点差异、CSTADJ成本变更差异等各项差异，此部分差异在期末大部分公司选择直接整体结转到损益处理，并没有和零件产生一定关系，如何能将这部分差异按照一定的逻辑，分摊到每个零件的各成本要素中，从而得到零件的实际成本，这非常值得讨论也为企业所迫切需要。

为解决上述问题，目前采用的方式为：

1、月底由财务人员统计差异科目和制造费用发生额，手工凭证将金额全部结转到损益科目；

2、因为差异整体结转到损益，不分摊到具体零件，因此不能获得零件本月的实际成本；

3、只能获得产品的标准利润，不能获得产品实际利润。

发明内容

鉴于上述问题，本发明的目的是提供一种汽车零部件行业的实际成本核算系统及其方法，用于在ERP系统的基础上实现自动计算并分摊差异，无需财务手工结转各项差异，解决了人工无法上卷差异到半成品、产成品，分摊差异相对粗糙的问题，以克服上述现有技术的不足。

本发明提供的汽车零部件行业的实际成本核算系统，包括收集事务模块、成本中心与地点信息匹配模块、结转制造费用到存货差异科目模块、差异分摊计算逻辑模块、差异科目与差异类型匹配模块、差异分摊计算模块、校验逻辑模块、差异分摊凭证生成模块、差异分摊报表输出模块和Cron定时任务设置模块；

所述收集事务模块用于将日常所发生的库存类事务每天通过BATCHJOB(批处理任务)方式结转到中间表，其中所述库存类事务包括：RCT-PO采购收货、RCT-WO工单入库、RCT-UNP计划外入库、CYC-CNT盘点、ISS-SO销售发运；

所述成本中心与地点信息匹配模块用于地点与成本中心匹配维护，匹配维护方式为：通过制费按照地点+成本中心维度将多个会计单位下各个不同地点的工厂且需独立分析核算，需独立编织的成本中心编码进行结转；

所述结转制造费用到存货差异科目模块用于通过ERP系统自动将本月发生的标准成本吸收科目金额和实际制造费用科目的发生额，按照人工、制费、委托加工、废品四类结转到存货差异相关科目，方便月底一键操作；

所述差异分摊计算逻辑模块用于将收集事务模块采集的数据进行差异分摊，其中所述差异分摊计算逻辑模块的计算方式如下：

单位分摊差异差异率＝(期初差异+本期入差异)/(期初库存数量+本期入库存数量)

其中本期入差异/数量取如下事务类型：

自制件：RCT-WO工单入库,RCT-UNP计划外入库,CYC-CNT循环盘点,CYC-RCNT循环盘点重盘,TAG-CNT标签盘点；

采购件：RCT-PO采购入库,RCT-UNP计划外入库,CYC-CNT循环盘点,CYC-RCNT循环盘点重盘,TAG-CNT标签盘点,ISS-PRV采购退货；

按照BOM向父零件卷积差异：单位分摊差异率RATE*ISS-WO工单发料；

差异分摊损益逻辑：单位分摊率RATE*ISS-SO销售发运数量；

所述差异科目与差异类型匹配模块用于将差异科目以及损益科目按照各差异类型定义分类，以便按类型汇总差异后对应结转到各损益科目；

所述差异分摊计算模块用于按照差异分摊计算逻辑模块执行差异结转，生成父零件以及子零件差异报表，后续可对其进行验证；

所述校验逻辑模块用于校验差异分摊计算逻辑模块的计算结果，其中，所述校验逻辑模块的校验方式为：差异分摊计算逻辑模块的计算结果与人工校验的差异明细表核对是否一致；

所述差异分摊凭证生成模块用于按照销售出库带走差异＝单位分摊差异金额*实际开票数量的逻辑将差异部分留存，部分结转到损益；

所述差异分摊报表输出模块用于输出分析报表，其中，分析报表为实际单位成本表、分产品业务情况表、实际生产成本表；

所述Cron定时任务设置模块用于每天定时使用相应账号按地点对事务进行批量结转，分解月底系统结转压力。

本发明的另一个目的是提供一种汽车零部件行业的实际成本核算方法，具体包括以下步骤：

步骤S1：在ERP系统中建立实际成本核算流程，将本月发生的所有成本差异都先归集在一个“差异池”中，月底按照差异分摊计算逻辑模块分摊上述差异；

步骤S2：设置成本中心与地点匹配各地点按成本中心结转制费；将转出制费科目与转入科目匹配；建立差异类型，同时将其与结转的账户进行匹配，确定差异金额科目归属；差异从期初库存和入库中收集，在消耗与期末库存之中分摊；

步骤S3：利用VBA开发相关报表，其中首先产生单位成本表，包含每个物料各项成本要素标准定额及各项成本要素差异，标准成本+差异＝实际成本，每颗物料实际成本得到真实还原；获得单位成本表后，继而产生产品销售利润表和生产成本表等主要报表；

步骤S4：将耗时的差异分摊基础数据报表通过系统配置cronjob定时任务，定时自动批处理，其中定时自动批处理方式为每天定时使用相应账号按地点对事务进行批量结转。

作为优选，在步骤S1中还包括：

步骤S11：利用收集事务模块将日常所发生的库存类事务每天通过BATCHJOB(批处理任务)方式结转到中间表，其中所述库存类事务包括：RCT-PO采购收货、RCT-WO工单入库、RCT-UNP计划外入库、CYC-CNT盘点、ISS-SO销售发运；

步骤S12：利用成本中心与地点信息匹配模块对地点与成本中心匹配维护，匹配维护方式为：通过制费按照地点+成本中心维度将多个会计单位下各个不同地点的工厂且需独立分析核算，需独立编织的成本中心编码进行结转；

步骤S13：利用结转制造费用到存货差异科目模块通过ERP系统自动将本月发生的标准成本吸收科目金额和实际制造费用科目的发生额，按照人工、制费、委托加工、废品四类结转到存货差异相关科目，方便月底一键操作。

作为优选，在步骤S2中还包括：

步骤S21：利用差异分摊计算逻辑模块将收集事务模块采集的数据进行差异分摊，其中所述差异分摊计算逻辑模块的计算方式如下：

单位分摊差异差异率＝(期初差异+本期入差异)/(期初库存数量+本期入库存数量)

其中本期入差异/数量取如下事务类型：

自制件：RCT-WO工单入库,RCT-UNP计划外入库,CYC-CNT循环盘点,CYC-RCNT循环盘点重盘,TAG-CNT标签盘点；

采购件：RCT-PO采购入库,RCT-UNP计划外入库,CYC-CNT循环盘点,CYC-RCNT循环盘点重盘,TAG-CNT标签盘点,ISS-PRV采购退货；

按照BOM向父零件卷积差异：单位分摊差异率RATE*ISS-WO工单发料；

差异分摊损益逻辑：单位分摊率RATE*ISS-SO销售发运数量；

步骤S22：利用差异科目与差异类型匹配模块将差异科目以及损益科目按照各差异类型定义分类，以便按类型汇总差异后对应结转到各损益科目；

步骤S23：利用差异分摊计算模块按照差异分摊计算逻辑模块执行差异结转，生成父零件以及子零件差异报表，后续可对其进行验证；

步骤S23：利用校验逻辑模块校验差异分摊计算逻辑模块的计算结果，其中，所述校验逻辑模块的校验方式为：差异分摊计算逻辑模块的计算结果与人工校验的差异明细表核对是否一致；

作为优选，在步骤S3中还包括：

步骤S31：利用差异分摊凭证生成模块按照销售出库带走差异＝单位分摊差异金额*实际开票数量的逻辑将差异部分留存，部分结转到损益；

步骤S31：利用差异分摊报表输出模块输出分析报表，其中，分析报表为实际单位成本表、分产品业务情况表、实际生产成本表。

本发明的优点及积极效果是：

1、本发明的实际成本核算系统能够自动计算并分摊差异，无需财务手工结转各项差异，且解决了人工无法上卷差异到半成品、产成品，分摊差异相对粗糙的问题。有利于公司业务报价和成本分析，及时控制成本问题，其产生的影响和价值深远。提升整体财务实际成本核算效率，提高准确率，满足上级公司对成本报表的分析要求。

2、本发明实际成本核算与企业纯盈利、成本投入计划、业绩考核和市场预测分析工作联系十分紧密，通过差异分摊计算，可以看到最终产品的料、工、费各是多少，改变了之前不知道每个产品的成本到底是多少，只知道总利润多少的困境。现在可以通过报表了解哪个产品最赚钱，哪个产品最亏损，影响产品成本的要素是什么，避免出现卖的越多，亏损越多的情况发生，做到从产品成本分析层面调整经营策略。

3、本发明的实际成本计算项目不仅得到产品标准成本和差异部分成本，同时开发损益分析报表、产品利润表，生产成本表、单位成本表、分产品业务情况表等共6张报表，可从集团、本会计单位、本地点维护产生报表，提供多个维度进行财务分析。

4、本发明中的实际成本核算系统能够在月底系统自动结转差异科目和制造费用发生额，按照存货数和销售数比例将金额留在存货和结转损益；将差异按BOM结构逐层上卷到半成品、产成品，获得零件本月的实际成本；可获得零件实际单位成本和利润。

5、本发明中差异分摊制的建立，由计算机实现了将差异上卷到半成品、产成品的庞大复杂计算逻辑，得到各成本要素差异金额，从而获得产品实际生产成本，解决了之前分摊粗糙的问题。

6、本发明中通过对成本要素差异金额的分析，可有效分析哪个产品盈利，哪个产品亏损，影响盈利和亏损的要素是什么，有利于财务人员发现成本问题，及时调整成本控制手段，并有利于公司业务报价和经营管理，其产生的影响和价值深远。

附图说明

通过参考以下结合附图的说明，并且随着对本发明的更全面理解，本发明的其它目的及结果将更加明白及易于理解。在附图中：

图1为根据本发明实施例的实际成本核算系统流程图。

具体实施方式

在下面的描述中，出于说明的目的，为了提供对一个或多个实施例的全面理解，阐述了许多具体细节。然而，很明显，也可以在没有这些具体细节的情况下实现这些实施例。在其它例子中，为了便于描述一个或多个实施例，公知的结构和设备以方框图的形式示出。

实施例1

参阅图1，本发明提供的汽车零部件行业的实际成本核算系统，包括收集事务模块、成本中心与地点信息匹配模块、结转制造费用到存货差异科目模块、差异分摊计算逻辑模块、差异科目与差异类型匹配模块、差异分摊计算模块、校验逻辑模块、差异分摊凭证生成模块、差异分摊报表输出模块和Cron定时任务设置模块；

所述收集事务模块用于将日常所发生的库存类事务每天通过BATCHJOB(批处理任务)方式结转到中间表，其中所述库存类事务包括：RCT-PO采购收货、RCT-WO工单入库、RCT-UNP计划外入库、CYC-CNT盘点、ISS-SO销售发运，上述数据来源为ERP系统数据提供；

所述成本中心与地点信息匹配模块用于地点与成本中心匹配维护，因每个会计单位下有各个不同地点的工厂且需独立分析核算，因此使用的成本中心编码也不一致，为了实现制费可按照地点+成本中心维度进行结转，所以开发此模块进行地点与成本中心匹配维护；

所述结转制造费用到存货差异科目模块用于通过ERP系统自动将本月发生的标准成本吸收科目金额和实际制造费用科目的发生额，按照人工、制费、委托加工、废品四类结转到存货差异相关科目，方便月底一键操作；

所述差异分摊计算逻辑模块用于将收集事务模块采集的数据进行差异分摊，其中所述差异分摊计算逻辑模块的计算方式如下：

单位分摊差异差异率＝(期初差异+本期入差异)/(期初库存数量+本期入库存数量)

其中本期入差异/数量取如下事务类型：

自制件：RCT-WO工单入库,RCT-UNP计划外入库,CYC-CNT循环盘点,CYC-RCNT循环盘点重盘,TAG-CNT标签盘点；

采购件：RCT-PO采购入库,RCT-UNP计划外入库,CYC-CNT循环盘点,CYC-RCNT循环盘点重盘,TAG-CNT标签盘点,ISS-PRV采购退货；

按照BOM向父零件卷积差异：单位分摊差异率RATE*ISS-WO工单发料；

差异分摊损益逻辑：单位分摊率RATE*ISS-SO销售发运数量；

所述差异科目与差异类型匹配模块用于将差异科目以及损益科目按照各差异类型定义分类，以便按类型汇总差异后对应结转到各损益科目；

所述差异分摊计算模块用于按照差异分摊计算逻辑模块执行差异结转，生成父零件以及子零件差异报表，后续可对其进行验证；

所述校验逻辑模块用于校验差异分摊计算逻辑模块的计算结果，其中，所述校验逻辑模块的校验方式为：差异分摊计算逻辑模块的计算结果与人工校验的差异明细表核对是否一致；

根据差异与账户mapping关系，以采购价差举例核对过程：PPV对应账户14030301；

财务明细账：当期发生PPV为借方-贷方＝1948922.47-1377031.05＝571891.42

零件差异明细表：以2019年度/期间0801ComponentVarianceReport中的PPV为例，子零件Cur-PPV＝571891.42

所述差异分摊凭证生成模块用于按照销售出库带走差异＝单位分摊差异金额*实际开票数量的逻辑将差异部分留存，部分结转到损益；举例如下：

期初差异：1000

本期入库差异：2000

期初库存：100

本期入库：100

单位分摊率＝(1000+2000)/(100+100)＝15

销售出库数量＝50

目前凭证带走销售出库差异＝50*15＝750

所述差异分摊报表输出模块用于输出分析报表，其中，分析报表为实际单位成本表、分产品业务情况表、实际生产成本表；

所述Cron定时任务设置模块用于每天定时使用相应账号按地点对事务进行批量结转，分解月底系统结转压力。差异分摊的基础数据来源于日常事务，单会计单位日事务量达到15万余条，月事务量达500万条，6个会计单位月底多人账号同时操作事务结转耗费时间将非常长且容易造成锁表，结转失败。通过系统配置cronjob定时任务，每天定时使用一个账号按地点对事务进行批量结转，分解月底系统结转压力，节省财务人员手工操作时间，提升工作效率。对于此重复性任务，cron是非常完美的解决方案。

实施例2

本实施例提供一种汽车零部件行业的实际成本核算方法，具体包括以下步骤：

步骤S1：在ERP系统中建立实际成本核算流程，将本月发生的所有成本差异都先归集在一个“差异池”中，月底按照差异分摊计算逻辑模块分摊上述差异；

步骤S2：设置成本中心与地点匹配各地点按成本中心结转制费；将转出制费科目与转入科目匹配；建立差异类型，同时将其与结转的账户进行匹配，确定差异金额科目归属；差异从期初库存和入库中收集，在消耗与期末库存之中分摊；

步骤S3：利用VBA开发相关报表，其中首先产生单位成本表，包含每个物料各项成本要素标准定额及各项成本要素差异，标准成本+差异＝实际成本，每颗物料实际成本得到真实还原；获得单位成本表后，继而产生产品销售利润表和生产成本表等主要报表；

步骤S4：将耗时的差异分摊基础数据报表通过系统配置cronjob定时任务，定时自动批处理，其中定时自动批处理方式为每天定时使用相应账号按地点对事务进行批量结转。

作为优选，在步骤S1中还包括：

步骤S11：利用收集事务模块将日常所发生的库存类事务每天通过BATCHJOB(批处理任务)方式结转到中间表，其中所述库存类事务包括：RCT-PO采购收货、RCT-WO工单入库、RCT-UNP计划外入库、CYC-CNT盘点、ISS-SO销售发运；

步骤S12：利用成本中心与地点信息匹配模块对地点与成本中心匹配维护，匹配维护方式为：通过制费按照地点+成本中心维度将多个会计单位下各个不同地点的工厂且需独立分析核算，需独立编织的成本中心编码进行结转；

步骤S13：利用结转制造费用到存货差异科目模块通过ERP系统自动将本月发生的标准成本吸收科目金额和实际制造费用科目的发生额，按照人工、制费、委托加工、废品四类结转到存货差异相关科目，方便月底一键操作。

作为优选，在步骤S2中还包括：

步骤S21：利用差异分摊计算逻辑模块将收集事务模块采集的数据进行差异分摊，其中所述差异分摊计算逻辑模块的计算方式如下：

单位分摊差异差异率＝(期初差异+本期入差异)/(期初库存数量+本期入库存数量)

其中本期入差异/数量取如下事务类型：

自制件：RCT-WO工单入库,RCT-UNP计划外入库,CYC-CNT循环盘点,CYC-RCNT循环盘点重盘,TAG-CNT标签盘点；

采购件：RCT-PO采购入库,RCT-UNP计划外入库,CYC-CNT循环盘点,CYC-RCNT循环盘点重盘,TAG-CNT标签盘点,ISS-PRV采购退货；

按照BOM向父零件卷积差异：单位分摊差异率RATE*ISS-WO工单发料；

差异分摊损益逻辑：单位分摊率RATE*ISS-SO销售发运数量；

步骤S22：利用差异科目与差异类型匹配模块将差异科目以及损益科目按照各差异类型定义分类，以便按类型汇总差异后对应结转到各损益科目；

步骤S23：利用差异分摊计算模块按照差异分摊计算逻辑模块执行差异结转，生成父零件以及子零件差异报表，后续可对其进行验证；

步骤S23：利用校验逻辑模块校验差异分摊计算逻辑模块的计算结果，其中，所述校验逻辑模块的校验方式为：差异分摊计算逻辑模块的计算结果与人工校验的差异明细表核对是否一致；

作为优选，在步骤S3中还包括：

步骤S31：利用差异分摊凭证生成模块按照销售出库带走差异＝单位分摊差异金额*实际开票数量的逻辑将差异部分留存，部分结转到损益；

步骤S31：利用差异分摊报表输出模块输出分析报表，其中，分析报表为实际单位成本表、分产品业务情况表、实际生产成本表。

以上，仅为本发明的具体实施方式，但本发明的保护范围并不局限于此，任何熟悉本技术领域的技术人员在本发明揭露的技术范围内，可轻易想到变化或替换，都应涵盖在本发明的保护范围之内。因此，本发明的保护范围应以权利要求的保护范围为准。