纳税所得

摘要： 会计所得与纳税所得的数据分析依据,是我国当前颁布中的《企业会计准则》与《企业所得税法》为基础计算得来的收益。不过因为准则、税法和企业之间的构成不同,导致各种计算方法中出现的差异不同。本文对会计所得与纳税所得之间的差异调整及披露进行探讨。

摘要： 本文系统分析了高校教师工资所得税在工资薪金、劳务报酬、稿酬所得方面的纳税筹划，从而为高校教育者争取最大的税后利益。

摘要： 本文主要研究了会计利润与纳税所得各方面存在的差异,并且对两者的差异进行了详细的分析,同时提出了建议.会计核算原则与税收法规规定的不同,会使会计利润与纳税所得在某些方面产生不可逆转的差异;对于某些收入、费用的确定时间不同会使得在会计和税法方面产生暂时性的差异,这样的差异在后期的发展过程中则可以逐渐消失的.本文还提出了解决二者差异的措施,以及详细分析了具体在项目上二者差异的表现形式.

摘要： 在我国，会计制度与所得税法是相对独立的，这样的条件下，会计利润与纳税所得的差异越来越大，在企业的经营管理中，必须将所得税的差异分清楚，在实际运用中找出出现差异的根本原因，发现差异的具体表现，从而结合企业的实际情况对会计处理方法进行改善。本文通过分析会计利润与纳税所得的差异，为企业改进会计处理方法提出一些建议。

摘要： 问：我是一经营建材商业贸易公司的法定代表人。我单位成立于2011年8月，成立当年，将筹建期间发生的费用列支后，没有利润反而是亏损的，转年经营后弥补上年亏损后仍有5万余元的累计亏损。近期。我区税务稽查局在对我单位进行税收检查时，发现我们在2013年有两项企业所得税纳税应调增事项，分别是广告费超支55200元，宴请客户交际应酬费68008元，共计123208元。我们配合税务人员检查，并按照要求缴纳了企业所得税税款30802元。近期，我们在办税时，得知国家有税收政策规定。如果检查的所属年度是亏损的，可以弥补亏损后再缴纳税款。请问，税收政策是否有这样的规定，我们多缴纳的税款能否申请退回。

摘要： 在会计制度和所得税法相对独立的条件下，会计利润与纳税所得的差异日趋扩大。所得税的正确核算必须分清差异的根本原因和具体表现，并结合企业的实际情况采用合适的会计处理方法。本文通过阐述会计利润与纳税所得差异的种类，分析了会计利润与纳税所得差异的具体内容，提出了企业所得税会计具体处理方法。

摘要： 会计所得与纳税所得分别是依据《企业会计准则》与《企业所得税法》计算确定的收益。由于准则与税法制定的目的、原则和立法程序等不同．导致了依据不同法规计算的会计所得与纳税所得之间存在差异。对此差异产生的原因和纳税调整的计算过程是财务报告使用者非常关注的会计信息，但财务报告中缺乏相应的附注披露．影响了财务报告使用者．特别是上市公司中小投资者的投资决策。本文着重分析了会计所得与纳税所得之间存在差异的原因．旨在说明二者差异的调整计算方法．并提出披露的建议

摘要： 会计是税收的基础，企业的纳税实践是以会计处理为基础．依据税法规定来展开．不同的账务处理会直接影响当期的损益乃至税收上的纳税所得。新会计准则的实施．实现了最大程度的国际趋同．同时对税法实践产生了重要影响。并对税务部门的执法水平提出了新的要求。本文首先对新会计准则和现行所得税法差异的一般关系进行了分析，然后从收入和成本两个方面对二者的具体差异进行了比较，最后提出新会计准则体系下的税收稽查策略。

摘要： 对于软件企业超税负退还的增值税属于免税收入还是不征税收入的定性,对纳税人来说有着不同的意义.免税收入和不征税收入的相同点是都不计入企业纳税所得,但两者用于支出所发生费用与形成资产在扣除、折旧及摊销时却有着截然不同的区别.因此,对该问题的定性分析,直接关系到纳税人有关超税负退还的增值税对应费用或资产能否税前扣除的问题.

摘要： 所得税核算方法及其信息质量的衡量．所得税会计是为了调整会计利润和纳税所得之间的差异而产生的，因此，所得税会计的基本目标是真实反映会计利润和纳税所得之间的差异，正确确认、计量所得税费用与所得税负债——应纳所得税。所得税费用是根据会计准则计算的、企业当期创造的收益所应负担的所得税金额。所得税负债（应交所得税）是根据税法的规定，按照适用税率和规定的税基（即应税收益）计算的企业当期对政府的纳税责任。

摘要： 本发明公开一种挖掘纳税金额突增的关联纳税人群体的方法，按照如下步骤：(1)依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点赋予权值；(2)利用密集子图挖掘算法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。本发明依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点进行节点加权，然后利用密集子图挖掘方法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。纳税金额的突然增长有可能受到异常的商业活动的驱使，该方法结合纳税人利益关联网络，能够为纳税活动及相关商业活动的监管提供参考的依据。

摘要： 一种基于纳税人年报的纳税人税务交易行为识别方法，利用领域知识构建纳税人税务交易行为核心触发词库，对税务数据进行逐句分析，并根据核心触发词库对税务数据进行过滤，对待处理的句子进行分词、词性标注、句法分析等操作构建特征向量。最后，采用多元分类和条件随机场等方法抽取出与税务相关的收购、重组、变更、经营四种典型交易行为。本发明的贡献在于为税务数据构建触发词库并提供触发词的自动识别功能,利用机器学习的方法从税务数据中抽取纳税人的交易行为，为纳税人的缴税内容提供参考。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的可疑纳税人识别方法，基于纳税人利益关联网络(TPIN)的拓扑特征识别可疑纳税人。整体工作流程为：首先，对纳税人利益关联网络进行拓扑特征的分析。采用Motif方法寻找频繁子图，并根据度中心度和聚集系数拓扑指标寻找正常和可疑纳税人的差异；其次，选择拓扑特征，使用C4.5分类器实验，从而实现自动识别可疑纳税人的功能。本发明的贡献在于：①将纳税人和利益关系作为网络进行关系识别。并将拓扑方法中的Motif、聚集系数、度中心度特性应用于纳税人利益关联网络。②正常和可疑纳税人之间的差异性为检测可疑纳税行为提供可信的方法和依据。

摘要： 本发明公开了一种纳税调整后企业所得税数据的反向调整方法及装置，所述方法包括如下步骤：(1)建立差异项目的调整台账，各差异项目与调整台账的ID一一对应；若查询到调整台账为往年度的，且差异项目为时间性差异项目，且差异项目的可反向调整余额大于0，则向后台发起反向调整的请求；(2)根据各调整台账ID查询其对应的各差异项目的调整金额A；(3)根据各调整台账ID查询其对应的各差异项目的可反向调整余额B；(4)计算各反向调整余额C＝B‑A，得到各差异项目的反向调整明细项；(5)将步骤(3)中可反向调整余额B更新为C。本发明使用计算机系统代替了人工使用Excel表格进行纳税调整的工作，减少纳税调整工作量，提高工作效率。

摘要： 本发明公开一种企业所得税纳税申报数据风险分析提示的方法和系统，该方法包括：提取企业所得税纳税申报表中需要企业进行自查的项目为一般风险提示项，提取企业所得税纳税申报表与财务报表对比自查项目为比对风险提示项，依据税局发布企业所得税纳税申报其他审查规则自定义设置为特殊风险提示项；设置一般风险提示项目自查规则、比对风险提示项目自查规则以及特殊风险提示项自查规则；获取企业的财务报表数据；获取企业的企业所得税申报表数据；依据所设置的一般风险提示项目自查规则、比对风险提示项目自查规则以及特殊风险提示项自查规则，自动对企业所得税纳税申报表数据进行检查，并依据检查结果自动给出风险提示信息。

摘要： 本发明属于财税管理技术领域，具体涉及一种基于纳税人经营特征的优质纳税人识别方法。所述方法执行以下步骤：获取纳税人的税务数据；所述数据包括：纳税人信息数据和纳税人行为数据；所述纳税人信息数据包括：纳税人ID、纳税人年龄、纳税人所处地域和纳税人所处行业；所述纳税人行为数据包括：历史行为数据和当前行为数据；所述历史行为数据包括：历史纳税金额和历史纳税时间；所述当前行为数据包括：当前纳税金额和当前纳税时间；再基于获取到的数据进行不同的权重分配和异常识别，以找到优质纳税人；其通过多次异常分析和不同方向的异常分析对纳税人的行为进行了更为科学的识别和判断，提升了优质纳税人识别的准确率。

摘要： 本公开提供一种基于纳税人行为分析的纳税服务资源管控方法和装置，该方法包括：对各纳税人的涉税业务办理行为数据进行分析，得到涉税业务办理统计信息，所述涉税业务办理统计信息至少包括各纳税人的涉税业务种类以及各类涉税业务的办理时间，并统计各类涉税业务的办理时长；基于所述涉税业务办理统计信息，预估指定时长内的待办理涉税业务总工作量；基于所述待办理涉税业务总工作量确定所述指定时长内所需的纳税服务资源总量；根据所述纳税服务资源总量生成纳税服务资源的配置建议。故此，使得纳税服务资源可以合理的进行分配，并且在纳税服务资源投入和涉税业务办理效率之间实现较佳的投入产出比，也即尽可能采用合理的投入完成相应的业务。

摘要： 本发明提供了一种自助纳税系统及自助纳税方法，该系统包括：移动终端和税务服务器；移动终端，用于接收目标纳税人发起的纳税请求，将纳税请求发送给税务服务器；向目标纳税人展示相应的申报表，并接收目标纳税人向申报表输入的申报信息，在接收到目标纳税人输入的提交请求时，将包括有申报信息的申报表发送给税务服务器；税务服务器，用于根据设定的至少一个纳税条件，对纳税请求进行校验，在校验均通过时，将对应目标纳税人的申报表发送给移动终端；并根据包括有申报信息的申报表，为目标纳税人实现纳税业务的办理。本发明提供的方案不需要纳税人到达办税服务厅或安装有自助办税终端的固定地点进行纳税业务办理，提高了办理纳税业务的便利性。

摘要： 本发明公开一种挖掘纳税金额突增的关联纳税人群体的方法，按照如下步骤：(1)依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点赋予权值；(2)利用密集子图挖掘算法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。本发明依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点进行节点加权，然后利用密集子图挖掘方法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。纳税金额的突然增长有可能受到异常的商业活动的驱使，该方法结合纳税人利益关联网络，能够为纳税活动及相关商业活动的监管提供参考的依据。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的可疑纳税人识别方法，基于纳税人利益关联网络(TPIN)的拓扑特征识别可疑纳税人。整体工作流程为：首先，对纳税人利益关联网络进行拓扑特征的分析。采用Motif方法寻找频繁子图，并根据度中心度和聚集系数拓扑指标寻找正常和可疑纳税人的差异；其次，选择拓扑特征，使用C4.5分类器实验，从而实现自动识别可疑纳税人的功能。本发明的贡献在于：①将纳税人和利益关系作为网络进行关系识别。并将拓扑方法中的Motif、聚集系数、度中心度特性应用于纳税人利益关联网络。②正常和可疑纳税人之间的差异性为检测可疑纳税行为提供可信的方法和依据。